Управление рентабельностью (эффективностью коммерческой деятельности) банка. Эффективность управления коммерческим банком Характеристика факторов определяющих эффективность управления коммерческим банком

Управление рентабельностью (эффективностью коммерческой деятельности) банка

Рентабельность является важнейшим требованием к деятельности любого хозяйствующего субъекта. В практике финансового менеджмента она определяется как отношение фактического дохода за вычетом связанных с его получением затрат к доходу до вычета этих затрат. На всем протяжении первого этапа рыночной трансформации финансово-кредитной системы России высокий уровень данного показателя деятельности коммерческих банков обеспечивался в первую очередь благоприятной для них ситуацией на финансовых рынках.

Определенный опыт использования финансовых методов управления рентабельностью на внутрихозяйственном уровне был накоплен в нашей стране в период плановой экономики. В середине 80-х годов, в связи с переходом большинства предприятий на режим самофинансирования, они получили широкое распространение в строительстве, промышленности и на транспорте. Однако их внедрение практически не затронуло банковскую систему, продолжавшую действовать в условиях жесткой централизации управления, опирающегося исключительно на административные методы. Показательно, что подобная ситуация сохранилась и в коммерческих банках, большинство из которых создавалось как изначально негосударственные структуры.

В условиях рыночной экономики управление производственными подразделениями предприятия осуществляется с использованием преимущественно административных методов. Управленческие решения, проходящие по всей иерархической вертикали инстанций, имеют строго директивный характер. Персонифицированную ответственность за их исполнение несут руководители подразделений, в свою очередь наделенные необходимыми полномочиями для распределения полученных заданий между подчиненными. При этом какой-либо дополнительной мотивации успешного их исполнения для подразделений в целом не предусматривается. Принципиальная организация взаимодействия соподчиненных инстанций может быть таким образом отражена следующей упрощенной схемой:

Подобный подход используется любыми типами хозяйствующих субъектов за исключением крупнейших транснациональных корпораций, многозвенная иерархия инстанций в которых делает проблематичной саму возможность жесткой централизации управления. В таких структурах допускается расширение полномочий руководителей выделенных в организационной структуре управления (далее по тексту -"ОСУ") производств, филиалов, дочерних фирм. Для этого им выделяются соответствующие финансовые ресурсы, которые подлежат децентрализованному распределению. В некоторых случаях для крупных подразделений многопрофильных корпораций и холдингов может устанавливаться определенная зависимость между фактически обеспеченными хозяйственными результатами и размерами собственных целевых финансовых фондов.(с145,5)

Зарубежными учеными, специализирующимися на проблемах производственного и финансового менеджмента, такая практика объясняется нецелесообразностью какой-либо экономической мотивации структурных подразделений. Их функциональные обязанности четко определены соответствующими внутренними регламентами, за исполнение которых несут прямую административную ответственность персонально руководители этих подразделений. Даже в области персонального менеджмента экономические методы применяются в минимальном объеме, необходимая мотивация сотрудников обеспечивается самим фактом сохранения отношений трудового найма и вытекающей из него прямой оплаты труда.

Решение задачи управления экономической эффективностью деятельности банка является прерогативой менеджеров и аналитиков конкретного банка и напрямую зависит от подходов, используемых ими в повседневной работе. Однако по-настоящему успешное решение данной задачи невозможно без информационно-аналитической системы, которая позволит принимать важные управленческие решения, основываясь на своевременно полученной и проанализированной информации. (с28,4)

Одной из важных задач при работе с такой информационно-аналитической системой является сбор, преобразование и накопление исходных данных, на основании которых формируются методики анализа деятельности подразделений банка.

Анализ доходов и расходов

Для анализа достаточно данных об остатках и оборотах по счетам доходов и расходов. При этом каждому лицевому счету, открытому на счетах доходов/расходов, приписывается подразделение, которое ведет операции по этому счету. Однако не всегда одному счету соответствует одно подразделение, чаще всего таких подразделений несколько. В этом случае необходимо задать доли каждого из подразделений, работающих с данным счетом, для дальнейшего "разнесения" суммы с этого счета при расчете прибыли подразделений.

Естественно, далеко не все подразделения банка являются прибыльными. Так, категория обслуживающих подразделений, к которым относится, например, подразделение информационных технологий, не приносят прямой прибыли и являются, по сути, убыточными. Однако нормальное функционирование банка без такой категории подразделений невозможно. Возникает необходимость распределения расходов конкретного подразделения по центрам прибыли.

Для этой цели можно использовать различные критерии (например, численность прибыльных подразделений), распределять расходы пропорционально заданным долям или использовать более сложные алгоритмы косвенного распределения.

Общебанковские расходы также необходимо перераспределять между подразделениями банка и только затем рассчитывать прибыль каждого из них.

Описанная методика является оценочной, поскольку на формирование критериев "разнесения" сумм влияют субъективные факторы. Кроме того, с ее помощью нельзя оценить эффективность работы обслуживающих подразделений. Однако данной методикой можно пользоваться для первичной оценки эффективности деятельности подразделений и при формировании системы материального стимулирования сотрудников.

Во многих банках функция управления эффективностью подразделений банка возложена на службу Казначейства, которая занимается управлением денежными потоками. В список обязанностей этой службы входит контроль над ликвидностью, соблюдение валютных позиций и управление ГЭПом, т.е. сбалансированностью активов и пассивов. Казначейство регулирует доходность операций (в части покрытия общебанковских затрат доходами).

При использовании названной модели банк получает возможность рассматривать Казначейство с двух позиций:

когда подразделение не является центром прибыли, а исполняет только регулирующие функции;

когда подразделение выступает как центр прибыли и пытается заработать деньги во внешней среде наряду с другими подразделениями банка. (с45, 6)

Модель работы Казначейства как монопольной службы, регулирующей потоки привлеченных и размещенных ресурсов

Здесь Казначейство выступает в роли службы, регулирующей внутрибанковские потоки привлеченных и размещенных ресурсов, т.е. все операции на внешнем и внутреннем рынке ведутся исключительно через данную службу.

Поскольку в этом случае Казначейство является своего рода монополистом, оно не должно иметь права ставить другие подразделения банка в условия хуже рыночных, т.е. устанавливать трансфертные цены "в привязке" к рынку. При этом главной задачей Казначейства остается контроль состояния ликвидности банка в целом, и вся прибыль, зарабатываемая данным подразделением, относится на общебанковскую прибыль.

Прибыль Казначейства рассчитывается как разница между ценами закупки и реализации ресурсов. Такая модель действует при отсутствии возможностей у привлекающих подразделений продавать ресурсы вовне, а у размещающих - покупать ресурсы на внешних рынках. Привлекающие и размещающие подразделения не имеют права работать напрямую между собой или проводить операции во внешней среде, минуя службу Казначейства. (с133, 11)

Модель оценки эффективности при работе Казначейства как ЦПУ

В данном случае Казначейство выступает в роли центра прибыли, т.е. главной его задачей остается контроль состояния ликвидности банка в целом. При этом Казначейство стремится уменьшать величину издержек и увеличить прибыльность своих операций

Размещающие и привлекающие подразделения могут осуществлять деятельность на внешних рынках или проводить операции между собой напрямую, минуя Казначейство.

В Казначействе могут действовать разные цены на закупку ресурсов внутри банка и у внешних источников, а также на продажу ресурсов размещающим подразделениям внутри банка или внешним клиентам.

При работе внутренних служб через Казначейство снижается величина рисков на операцию, поскольку часть рисков несет Казначейство. При этом само Казначейство заинтересовано в установлении таких трансфертных цен, которые позволят ему получать прибыль, поскольку часть прибыли в данном случае пойдет на материальное стимулирование его работников.

К тому же и привлекающие, и размещающие подразделения, имея свободу выбора, могут зарабатывать прибыль как от работы с Казначейством, так и от внешних источников.

Главной же целью всех подразделений должна оставаться прибыль кредитной организации в целом.

Для анализа доходов и расходов подразделений в качестве исходных данных достаточно использовать информацию об остатках и оборотах по лицевым счетам. Кроме того, существует набор форм для ввода и редактирования данных по критериям "разнесения" сумм. Встроенный генератор отчетов дает пользователю возможность формировать отчеты любой степени сложности, по результатам анализа необходимой информации.

В системе реализован мощный графический интерфейс, который позволяет получать результаты в виде графиков и различных диаграмм.

Для реализации более сложных моделей анализа возрастают и требования к исходной информации. Задача оценки эффективности работы подразделений банка может решаться в рамках организации управленческого учета, который, в свою очередь, может вестись как в действующей учетной системе, так и в аналитическом приложении (в рамках подразделений, продуктов и типов доходов / расходов). Для этого необходима информация о суммах размещенных и привлеченных ресурсов, сроках привлечения/размещения, действующих процентных ставках.

Вышеизложенный инструментарий позволяет решать не только задачу оценки эффективности работы подразделений, но и другие задачи, возникающие в процессе функционирования банка настоящее время в России все большее значение приобретают вопросы стабильности, надежности, устойчивости банковской системы в целом и ее элементов -- банков.

Под устойчивостью банка следует понимать такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения. (с203,8)

Виды устойчивости банков можно классифицировать по ряду признаков, в том числе по характеру (экономическая, политическая, моральная устойчивость); исходя из общей ее оценки (реальная и мнимая устойчивость); по времени обеспечения (долгосрочная и краткосрочная устойчивость); по характеру сбалансированности (сбалансированная и с неустойчивым равновесием); по структуре (финансовая, организационная, кадровая, операционная, коммерческая устойчивость); по проводимой политике (постоянная или часто меняющаяся устойчивость в рамках общей концепции); с позиции равномерности развития банков (быстро развивающаяся, равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость); с позиции общественной полезности (общественно полезная и эгоистичная устойчивость).

Экономическая устойчивость банка во многом определяется финансовыми результатами его деятельности, уровнем принимаемых банком рисков в сочетании с его ликвидностью и доходностью.

Ликвидность (от лат. liquidus -- жидкий, текучий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в центральном банке или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и осуществлять эмиссию акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов.

Термин платежеспособность несколько шире: подразумевается не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

Ликвидность для коммерческого банка -- это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов его баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка -- основа его платежеспособности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками по выплате депозитов, перед акционерами -- по выплате дивидендов, перед государством -- по уплате налогов, перед персоналом -- по выплате заработной платы).

В современной экономической литературе описаны два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». Запас характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования.

Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. При этом подход к ликвидности с точки зрения «запаса» характеризуется как весьма узкий. Нужно иметь в виду, что при рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая полученные займы. Следовательно, наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности -- «потока», но и оценка ликвидности -- «прогноза».

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно системно рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

Таким образом, ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, т.е. ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда, обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макро- и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность банка, относят, например, геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране, совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности, структуру и стабильность банковской системы, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка влияют и микроэкономические факторы. К числу основных таких факторов относят ресурсную базу банка, качество вложений, уровень менеджмента, функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Следует отметить, что указанные группы факторов оказывают воздействие в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в отдельных группах, так и между группами.

Ликвидность -- важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности, стабильности, устойчивости. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов.

Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев желание достижения высокой ликвидности противоречит необходимости обеспечения более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Следовательно, анализ ликвидности, прибыльности и уровня риска банка нужно проводить в комплексе.

За последние годы наблюдалось существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему «риск -- ликвидность» в центр управления банковскими операциями. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются риск неплатежеспособности заемщика, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск несбалансированной ликвидности.

Риск постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в банковской практике -- это опасность (возможность) потерь для банка при наступлении определенных событий.

Риски могут быть как собственно банковскими (внутренними), связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Важнейшим способом преодоления или минимизации рисков является их регулирование, т.е. поддержание, как мы уже говорили, оптимального соотношения ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. В банковской практике под рисковыми понимаются или очень выгодные, или весьма невыгодные операции. Причем потенциальная вероятность получить максимально возможную выгоду возрастает по мере увеличения степени риска. Анализируя степень рисковости выполнения тех или иных операций, банки используют различные приемы с тем, чтобы максимально снизить возможные убытки. Например, банки создают консорциумы, тем самым, распределяя риски среди нескольких субъектов отношений; покрывают возникшие убытки от проведения рисковых операций за счет прибыли по другим видам операций; проводят страхование рисков.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• - минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
• - нормативы достаточности капитала;
• - нормативы ликвидности;
• - максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков;
• - максимальный размер крупных кредитных рисков;
• - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
• - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;
• - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;
• - нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Анализ ликвидности и управление ею в коммерческом банке проводится одновременно с анализом доходности его деятельности.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.(с76, 9)

Современное банковское дело принадлежит к одной из самых динамических сфер экономики. Техническая революция, усиление конкурентной борьбы, стремительная инфляция, экономические кризисы привели к повышению рискованности банковской деятельности. На текущем этапе развития банковской системы главная задача состоит в поиске реальных путей минимизации рисков и получение достаточных прибылей для сохранности средств вкладчиков и поддержание жизнедеятельности банка. Успешное решение этой сложной проблемы нуждается в использовании многих методов, приемов, способов, систем и разработки новых подходов к управлению коммерческим банком, которые объединены понятиям менеджмента.

В общем понимании менеджмент -- это наука о наиболее рациональных системах организации и управление определенными видами деятельности. Отметим, что единой мысли относительно определения термина «менеджмент» в экономической литературе не существует. Под менеджментом понимают как систему управления финансовыми и организационными сферами деятельности, так и управленческий персонал, который осуществляет управление, т.е. руководящий состав организации.

Во всем мире менеджмент рассматривается как один из важнейших факторов эффективной деятельности. В условиях жесткой конкуренции, которая сопровождает развитие рыночной экономики, необходимо постоянно совершенствовать системы и формы управления, быстро овладевать нагроможденные в теории и практике знания, находить новые неординарные решения в динамической ситуации. Лишь такой подход к управлению обеспечивает выигрыш в конкурентной среде или по крайней мере нормальные условия развития организации.

Банковская деятельность в современном мире - одна из наиболее конкурентных, поэтому успех и жизнедеятельность банка существенным образом определяется его менеджментом. Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером и особенностями осуществления банковских операций.

Коммерческий банк - это финансовый институт, который предлагает широкий спектр услуг по кредитованию, сбережению средств и проведению платежей. Банк выполняет разнообразные финансовые функции относительно любого предприятия в экономике, а также является проводником монетарной политики государства. Вообще банки сохраняют и распоряжаются общественным капиталом, а следовательно, должны нести ответственность перед владельцами за сохранение денежных средств. Специфика банковской деятельности состоит в том, что банки работают большей частью с чужими деньгами, временно аккумулированными на их счетах. Поэтому надежность отдельного банка и банковской системы в целом рассматривается как необходимое условие их деятельности.

Тем не менее банки - это не благотворительные организации и целью их деятельности есть получения прибылей от предоставления финансовых услуг и осуществление банковских операций. Прибыльность выступает главным показателем эффективности работы любого банка, а уровень надежности определяется совокупным риском, на который натыкается конкретный банк в процессе своей деятельности. Итак именно прибыль и риск являются основными индикаторами, за которыми следует оценивать уровень эффективности банковского менеджмента.

Банковский менеджмент -- это наука о надежных и эффективных системах управления всеми процессами и отношениями, которые характеризуют деятельность банка. Под процессами и отношениями понимают совокупность финансовых, экономических, организационных и социальных сфер банковской деятельности.

Объектом управления является коммерческий банк вместе со всеми аспектами банковской деятельности во взаимосвязи с политико-правовой и социально-экономической средой. В понятие «коммерческий банк» вкладывается широкий смысл, поэтому объекты управления можно конкретизировать так: собственный капитал; привлеченное и заимствованное средства; активы; финансовый инструментарий; методология; организационные структуры; банковские продукты; персонал; информационные потоки; внутрибанковские операции; материально-техническая база; учет и отчетность; финансовые результаты и налоги; безопасность; связи с общественностью.

Субъект управления -- это ответственное лицо или группа лиц, уполномочена принимать управленческие решения и нести ответственность за эффективное управление банком. В коммерческом банке субъектами управления являются члены Правления банка, члены Совета директоров банка, лица, которые обнимают руководящие должности (руководство), команда менеджеров, которые непосредственно осуществляют процесс управления. Все субъекты управления часто объединяют под одним названием -- менеджмент (руководящий состав) банка.

Банковский менеджмент, как и каждая наука, базируется на определенных принципах и направленный во исполнение конкретных функций с помощью инструментария для достижения поставленных целей. Менеджмент характеризуется принципами, общими для всех сфер деятельности:

• · направленность действий субъекта управления на достижение конкретных целей;
• · единство цели, результата и средств его достижения;
• · комплексность процесса управления, который включает планирование, анализ, регулирование и контроль;
• · единство стратегического, тактического и оперативного планирования для обеспечения непрерывности соответствующего процесса;
• · контроль за принятыми управленческими решениями как важнейший фактор их реализации;
• · материальное и моральное стимулирование творческой активности, успехов и достижений всего коллектива и каждого его члена в частности;
• · гибкость организационной структуры управления, которая дает возможность решать функциональные и управленческие задачи.

Согласно классической теории управления выделяют такие основные функции менеджмента:

• · планирование;
• · анализ;
• · организация;
• · регулирование (руководство, координация);
• · мотивация;
• · контроль.

Инструментарий банковского менеджмента

Планирование деятельности рассматривается как центральное звено всего процесса управления банком и главная функция менеджмента. Планирования основывается на результатах анализа всей совокупности факторов, которые определяют условия функционирования банка в текущем периоде и в будущем. Анализ влияния факторов осуществляют, сгруппировав их за средой возникновения на внешние относительно банка и внутрибанковские. Результатом процесса планирования должен стать качественный план, на основании которого будут осуществляться другие функции менеджмента.

Организация -- это процесс установления и поддержание связей между отдельными элементами системы. Под регулированием понимают оперативное управление, т.е. принятие текущих управленческих решений, направленных на реализацию плановых задач. Мотивация -- это совокупность внутренних и внешних движущих сил, которые побуждают к реализации управленческих решений, предоставляют деятельности целенаправленного характера, задают ее формы и границы.

Функция контроля заключается в проверке выполнения принятых управленческих решений и обеспечивает беспрерывное осуществление процесса управления банком. Необходимым условием эффективности контролирующей функции есть целесообразное и оправданное объединения разных видов контроля.

Инструментарий банковского менеджмента включает совокупность методов, приемов, средств и форм достижения целей и выполнение задач, поставленных перед банковским учреждением.

Методы управления - это средства влияния на объект управления для достижения определенных целей. Методы управления разделяют на экономические, административные, социально-психологические, правовые.

В процессе управления банком прибегают к разным средствам влияния на объект управления, выбор которых зависит от специфики той или другой сферы банковской деятельности. Одним из главных инструментов управления есть процентные ставки (как по депозитам, так и по кредитам), а также: валютные курсы; уровень доходности ценных бумаг; способы выдачи и погашения кредитов; уровень обслуживания клиентов; реклама и т.п..

Выбор конкретных инструментов банковского менеджмента прежде всего определяется теми целями, которые формулируются в процессе управления. Цели и задача, которых стремится достичь банк, предопределяют формирование стратегии, тактики и определяют эффективность менеджмента. Стратегическая цель деятельности банка не исключает существования множества других целей и задач в разных сферах управления банком. Итак, перечень задач, которые возникают перед банковским менеджментом и нуждаются в эффективном решении, довольно широкий.

Задача банковского менеджмента:

• · обеспечение прибыльной деятельности;
• · удовлетворение нужд клиентов в структуре и качестве предлагаемых банком услуг;
• · наличие адекватных систем контроля за уровнем банковских рисков;
• · создание эффективной организационной структуры банка;
• · организация работы систем контроля, аудиту, безопасности, информационных и других систем, которые обеспечивают жизнедеятельность банка;
• · создание условий для набора квалифицированных работников и полной реализации их потенциальных возможностей;
• · создание систем подготовки, переподготовки и расстановки кадров; коммерческий управление банковский менеджмент
• · обеспечение условий для осуществления сильного и последовательного управления банком;
• · создание условий для повышения культуры работников, наличие общих ценностей, обеспечение благоприятного морального климата в коллективе.

Одной из необходимых признаков хорошо управляемого банка есть соответствие его деятельности нормативным требованиям органов банковского надзора и законодательству страны. Тем не менее этого недостаточно. Качество банковского менеджмента определяется совокупностью таких факторов, как стиль руководства, методы преодоления конкуренции, размер и структура банка, эффективность применяемых методов управления, лидерство и компетентность в определении политики, стратегии и управленческих функций. Часто блестящие характеристики руководящего состава банка считаются признаками четкого, высокоэффективного управления. Наличие квалифицированного руководства хотя и очень важный фактор, тем не менее он не должен рассматриваться как единый критерий для определения качества управления.

Эффективность процесса управления зависит от способности предусматривать будущее, мыслить на перспективу и пристально контролировать риски. Определяющими есть также качество подготовки и уровень профессионализма, компетентности всего персонала банка. Кроме того, успех этого дела невозможный без приоритета общечеловеческих ценностей в системе ценностей банка. Как видим, большинство перечисленных признаков не подлежат количественному измерению и принадлежат к группе качественных характеристик банковского менеджмента.

Банковский менеджмент нередко рассматривают как искусство, которое не подвергается точному определению, а воплощается на практике, подчиняясь собственным законам. Ведь управленческие решения часто базируются на интуиции, восприятии и ожидании изменений параметров рынка, предусмотрении движения финансовых показателей. Поскольку банковская деятельность тесно связана с состоянием финансовых рынков, а основной их характеристикой является побежалость, то результат управления банком существенным образом зависит от умения предусматривать эти изменения и соответственно реагировать и координировать деятельность.

В современном мире активно переоцениваются ценности, и все больше людей приходят к выводу, что деньги - это не единый и главный показатель в системе общечеловеческих ценностей. Акционеров и клиентов банка все чаще интересуют направления использования их денег. Они становятся не равнодушные к тому, из каких источников и какими средствами получена прибыль. Банки, которые провозглашают и осуществляют программы охраны окружающей среды, жилищного строительства, социальные программы, кредитование малого бизнеса, пользуются все более широкой поддержкой населения.

1. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ

1.1. Необходимость совершенствования системы управления коммерческим банком

Банковская система России в период с 1988 по 1998 годы демонстрировала относительно высокие темпы своего развития и определенную устойчивость, постепенно поднимаясь на качественно новый уровень, свойственный субъектам рыночных отношений. Финансово-экономические проблемы государства затрагивали ее на первых порах в меньшей степени, чем другие сферы экономики. Возможно поэтому складывалось мнение, что банковская система является наиболее устойчивым сектором российской экономики.

Августовский финансовый кризис 1998 года, нанеся сокрушительный удар по российской банковской системе, показал ее слабость, выявил многочисленные проблемы в ее деятельности, заставил кардинальным образом пересмотреть подходы к вопросам управления коммерческими банками.

Это неудивительно, ведь именно кризисы позволяют быстро и наглядно выявлять проблемы, назревшие в общественных и экономических системах. Многим банковским специалистам еще задолго до наступления августовского кризиса было хорошо известно, что многие кредитные учреждения с трудом поддерживают свою ликвидность и противостоят нарастанию убытков. Особенно тяжелым последствием указанного кризиса для российской экономики стало "замораживание" ГКО, а также более чем трехкратное обесценение национальной валюты. Вместе с тем, результаты проверок ряда крупнейших проблемных банков, проведенных авторитетными аудиторскими фирмами, показали, что основными причинами их финансового краха являются, прежде всего, невозвраты ранее выданных кредитов в крупных размерах, а также серьезные недостатки в их менеджменте. Именно неэффективное управление стало одной из главных причин того, что банки не смогли противостоять финансовому кризису августа 1998 года, а его последствия, в свою очередь, привели фактически к развалу банковской системы России.

К 1999 году из 3300 коммерческих банков, которые были зарегистрированы до кризиса, в стране осталось менее половины, а банков, реально сохранивших при этом собственные средства и платежеспособность, в том числе благодаря сторонней поддержке, всего лишь около 400 .

Особенно сильный удар кризис нанес по крупным, так называемым системообразующим банкам, сконцентрировавшим у себя основную часть банковского капитала, большую часть клиентуры, значительную часть вкладов населения. Эти банки имели особое значение для экономики России, являлись “элитой” банковской системы и составляли ее костяк. В их числе: ОНЭКСИМ БАНК, БАНК МЕНАТЕП, ИНКОМБАНК, БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ, СБС-АГРО, СБЕРБАНК РОССИИ, ТОКОБАНК, МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК, МОСБИЗНЕСБАНК, ПРОМСТРОЙБАНК РОССИИ, БАНК ЮНИБЕСТ, МЕЖКОМБАНК, а также десятки других крупных региональных банков. Многим из этих банков так и не удалось восстановить свою платежеспособность, в связи с чем они вынуждены были пополнить ряды обанкротившихся банков.

Для выяснения глубинных причин столь драматического для экономики России явления, каким оказался кризис российской банковской системы, необходимо обратиться к истории ее становления. На первом этапе создания нынешней банковской системы деятельность коммерческих банков осуществлялась в условиях высоких темпов инфляции, активного роста денежной массы, больших процентных ставок по выдаваемым кредитам. Все это создавало для банков явно тепличные условия, питало иллюзии их о том, что без особых затрат и наличия профессиональных знаний они и дальше будут успешно функционировать и получать высокие доходы.

Наряду с высокими темпами инфляции, быстрому росту числа банков способствовал также и небывалый в мире процесс перераспределения собственности в России, который через мощные обслуживающие структуры питал коммерческие банки. Не последнюю роль в этом процессе играло предоставление государству огромных иностранных кредитов, которые активно поддерживали нарастание денежных потоков в стране. Немалые объемы финансовых средств поступали в российские банки в качестве иностранных инвестиций в виде валютных займов, вложений в корпоративные ценные бумаги, государственные ценные бумаги (ГКО, ОВВЗ и др.).

Наличие этих специфических факторов получения высоких доходов в банковской сфере отодвигало на задний план работу по укреплению надежности банков, необходимости обеспечения их финансовой устойчивости, поддержанию высокого уровня ликвидности. Поэтому проблема повышения эффективности управления коммерческими банками не считалась актуальной ни для собственников банков, ни для высших банковских менеджеров, поскольку имевшие место просчеты в их деятельности без особого труда покрывались за счет различного рода тактических ходов, использования специальных финансовых схем, получения крупных доходов от спекулятивных сделок.

Сложившееся положение дел в банковской системе в течение длительного периода ее развития приводило к тому, что вопросам качества, эффективности, адекватности управления не уделялось соответствующего внимания, в результате чего объективные предпосылки для совершенствования управления коммерческими банками не реализовывались.

Кроме перечисленных выше причин, обусловивших низкий уровень управления коммерческими банками, существовали также и другие причины. На первом этапе формирования нынешней банковской системы усилия Центрального банка Российской Федерации были направлены, прежде всего, на создание как можно большего числа коммерческих банков. Минимальные размеры уставных капиталов для вновь создаваемых банков не превышали 5 млн. руб., процедуры регистрации коммерческих банков были упрощенными. Все это способствовало быстрому росту количества кредитных учреждений, и уже к середине 90-х годов их число достигло 2 500, а количество филиалов коммерческих банков приблизилось к 10 000.

Столь стремительный рост числа коммерческих банков не был подкреплен наличием в стране квалифицированных кадров, обладающих необходимыми знаниями банковского дела, особенно в области банковского управления. В условиях острого кадрового дефицита резко повысился спрос на специалистов, имевших опыт работы в бывших государственных специализированных банках. На тот момент это были лучшие банковские специалисты на рынке труда. Вместе с тем, количество их было недостаточным, а работать им нужно было в изменившихся социально-экономических условиях, которым их знания и навыки не были адекватны. Поэтому потребность в банковских кадрах удовлетворялась за счет специалистов других отраслей народного хозяйства - либо невостребованных в новых экономических условиях, либо получивших первый удачный опыт коммерческой деятельности и решивших попробовать себя в новом деле. Естественно, что подобная ситуация в формировании кадрового состава преимущественно из числа тех, кто не имел достаточных представлений об основах банковского дела, не способствовала обеспечению элементарного уровня профессионализма как в среде рядовых исполнителей, так и среди менеджеров высшего руководящего звена.

Проблему нехватки квалифицированных кадров в то время не могли решить и учебно-образовательные учреждения финансово-банковского профиля, поскольку стремительно изменялась сама банковская сфера, быстро увеличивалось количество банков. Существовавшая тогда система подготовки и переподготовки специалистов нуждалась в серьезном реформировании и, в свою очередь, испытывала острый дефицит квалифицированных преподавательских кадров. Для изменения положения дел в сфере банковского образования к лучшему требовались годы.

По прошествии времени становится все более очевидным и то, что на этапе становления системы коммерческих банков функции надзора за их деятельностью со стороны Банка России реализовались явно неудовлетворительно. Это также не способствовало совершенствованию системы управления коммерческим банком.

Более того, Банк России, одной из функций которого является обеспечение устойчивого функционирования банковской системы, допустил немало серьезных ошибок, что не отрицает даже и сам ЦБ РФ .

В числе таких ошибок, прежде всего, следует назвать разрушение Банком России системы специализированных банков, составлявших в то время костяк достаточно эффективно действовавшей банковской системы СССР: Промстройбанка СССР, Жилсоцбанка СССР и Агропромбанка СССР. С учетом огромной территории, разнообразия географических, экономических, национальных и других условий, исключительно высокого уровня концентрации, специализации и кооперирования промышленного производства внутри и между отраслями промышленности и других сфер хозяйства, крайне необходимы были мощные, общефедеральные банки с широкой филиальной сетью. Это подтверждает опыт многих экономически развитых стран, в экономике которых государственные банки играют важную роль.

Центральный банк России не имел четкой продуманной стратегии в развитии банковской системы, нередко действовал не просто методом проб и ошибок, а в своих действиях шарахался из одной крайности в другую, радикальным образом меняя свои позиции по многим принципиальным вопросам. Если в первые годы функционирования российской банковской системы ЦБ РФ способствовал созданию как можно большего числа банков, забывая, что надежность кредитных учреждений в немалой степени зависит от величины банковского капитала, то в дальнейшем он занял совершенно противоположную позицию и приступил к ликвидации мелких банков, что в условиях слабо развитой банковской системы было явно ошибочным, поскольку дестабилизировало функционирование банковской системы.

В то время Банк России опутал коммерческие банки системой мелочной регламентации, забюрократизировал многие простейшие процедуры. Это касается: увеличения уставного капитала, открытия филиалов и т. д.; загрузил банки излишней отчетностью, не способствующей во многих случаях совершенствованию надзорных функций со стороны Центрального банка.

Как справедливо отмечал один из известных в стране банкиров Дубенецкий Я.Н., “при всей драматичности развития событий в банковской сфере... до сих пор отсутствует концепция развития банковского дела в России, не определены даже принципиальные подходы для ее выработки. Все это происходит при огромном штате работников системы Центрального банка - около 100 тысяч человек - и высокой оплате их труда” . Банк России оказался неспособным использовать адекватный механизм регулирования денежно-кредитной системы, что привело к ряду кризисов, в том числе к самому тяжелому - августовскому 1998 года.

Отсутствие конкретной программы действий в случае возникновения предкризисных и кризисных ситуаций так и не позволило Банку России наладить работу по санации терпящих бедствие банков. Образованная в 1999 году при его непосредственном участии Государственная корпорация “Агентство по реструктуризации кредитных организаций” (АРКО) была создана с большим опозданием и, как показало время, не способна существенно изменить ситуацию к лучшему. Все попытки реструктурировать крупнейшие многофилиальные банки, игравшие исключительную роль в обеспечении интегрированности банковской системы, финансировании реального сектора экономики и государственных расходов (например, БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ, СБС-АГРО) не принесли положительных результатов.

Кризис 1998 г., нанесший тяжелейший удар по банковской системе, обусловил объективную необходимость принятия неотложных мер по совершенствованию управления коммерческими банками, поскольку без кардинального пересмотра подходов к вопросам управления невозможно обеспечить выход банков из кризиса, выживаемость их в жестких условиях рыночных отношений.

Необходимость совершенствования управления коммерческими банками вытекает также и из того, что сейчас активно формируется новая психология собственников банков, не желающих оставаться в стороне от процессов управления банками, активно берущихся за решение вопросов стратегического управления, всеобъемлющего и эффективного контроля за их деятельностью.

С учетом накопленного опыта все большее число субъектов банковских отношений начинают осознавать, как много в работе банков зависит от установления правильных взаимоотношений между собственниками банка, представляющим их советом директоров, с одной стороны, и исполнительным аппаратом банка, менеджерами с другой. Практика показывает, что одинаково опасны как пренебрежение делами банка со стороны совета директоров (из-за недостатка специальных знаний либо из-за недооценки своей роли), так и излишнее, ничем не оправданное вмешательство представителей пайщиков или акционеров в вопросы оперативного управления банком, подчинение его кредитной, инвестиционной политики узким интересам собственников в ущерб надежности банка, интересам его клиентов. Практика показала, что конфликты между владельцами банка и его менеджерами могут приводить не только к резкому ухудшению финансового положения банка, но и к его банкротству.

Изменяющаяся политическая среда в неменьшей мере обусловливает необходимость совершенствования управления коммерческими банками. Это, в частности, объясняется тем, что государство не может дальше оставаться в стороне от процессов обнищания своих граждан, поскольку всякому терпению, как известно, есть предел.

Большая часть населения страны еще хорошо помнит, к каким крупным потерям привело освобождение цен и последовавшая за этим гиперинфляция. Огромные суммы накоплений граждан, хранившиеся в Сбербанке СССР, за короткое время обесценились в сотни раз. После этого такие финансовые пирамиды, как Чара-банк, Властелина, МММ, Хопер-Инвест и другие продолжили опустошение карманов российских граждан. Позже, в результате финансового кризиса 1995-1996 годов, хранившиеся в относительно небольших банках средства населения также были потеряны. Вкладчики, наученные горьким опытом, прислушались к совету государственных деятелей и доверили свои деньги крупным банкам, таким как СБС-АГРО, ИНКОМБАНК, БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ, ПРОМСТРОЙБАНК РОССИИ и др. Августовский кризис 1998 года лишил платежеспособности и эти банки, опровергнув тем самым тезис об устойчивости крупных системообразующих банков. В связи с этим, сегодня большая часть населения окончательно утратила доверие к коммерческим банкам.

Между тем, данная ситуация представляет серьезную опасность, поскольку перспективы того, что население свои претензии (требования), предъявленные к коммерческим банкам, может при определенных обстоятельствах переадресовать государству, довольно реальны. Примером тому может служить Албания, в которой в период кризиса ее банковской системы 1998 года населением были устроены массовые беспорядки, что привело к смене правительства, а также другим серьезным последствиям для страны. Немало случаев было и в российской практике, когда недовольные вкладчики проблемных банков (Инкомбанка, Промстройбанка России и др.) выставляли свои пикеты перед ЦБ РФ и АРКО, справедливо обвиняя их в бездеятельности, неспособности защитить их интересы. Все это говорит о том, что вопросы надежности банковской системы являются чрезвычайно актуальными, а по важности относятся к рангу проблем государственной безопасности.

Немаловажное значение в совершенствовании управления коммерческими банками имеет изменение экономической среды, обусловленное, в частности, проникновением иностранного банковского капитала на ослабевший российский рынок. Так, по состоянию на 1 сентября 1998 года в России уже функционировало 145 лицензированных кредитных организаций с иностранным участием в их уставном капитале . Помимо иностранного капитала, коммерческие банки начинают теснить страховые компании, которые в основном выстояли в период кризиса и теперь начали вести активную конкурентную борьбу за средства населения.

Мировой опыт наглядно показывает, что успех в бизнесе сопутствует лишь коммерческим структурам с наиболее высоким уровнем управления, что позволяет им побеждать в жесткой конкурентной борьбе. Эффективность управления имеет фундаментальное значение для любого субъекта экономических отношений, но особенно велика ее роль в механизме функционирования коммерческих банков, поскольку в характерных для них условиях повышенного риска любая управленческая ошибка неизбежно ведет к крупным потерям, снижению ликвидности, утрате платежеспособности, а в конечном счете - к банкротству.

Необходимость совершенствования управления коммерческими банками в условиях становления рыночных отношений в России, посткризисное развитие экономики, обострившее существующие недостатки управления, обусловили высокую актуальность совершенствования управления коммерческими банками, по этой причине резко возросла практическая востребованность подобного рода исследований.

Важно отметить, что совершенствование управления является актуальной задачей не только для тех банков, которые испытывают серьезные финансовые проблемы, но также, в неменьшей степени, для тех кредитных организаций, которые смогли преодолеть кризис.

Развал крупных системообразующих банков предоставил оставшимся на финансовом рынке банкам благоприятнейшие возможности укрепиться на финансовом рынке, а некоторым, возможно, и вырваться в лидеры. Для этого им необходимо в кратчайшие сроки улучшить структуру активов, резко нарастить клиентскую базу, расширить перечень предоставляемых услуг, развить филиальную сеть. Решение перечисленных задач невозможно без наличия адекватной системы управления. Так, ГУТА-БАНК, выстоявший в кризисе и всего за полтора года посткризисного периода расширивший свою филиальную сеть в семь раз, столкнулся с массой технических и управленческих проблем: ”Мы до конца не понимали, - говорит Председатель Совета директоров банка Артем Кузнецов, - насколько сложно технологически создать филиальную сеть.” .

Актуальность совершенствования управления коммерческими банками подтверждается возросшим вниманием к проблеме укрепления банковской системы России со стороны Государственной Думы. В последнее время законодательная власть неоднократно выносила на свои заседания обсуждение ряда законопроектов, касающихся повышения надежности банковской системы, гарантирования вкладов населения, совершенствования процедур банкротства кредитных организаций, других вопросов функционирования банковской системы.

Очевидно, что российская экономика сможет выйти из кризиса только в том случае, если будет способна стабильно поддерживать необходимые темпы своего развития. По данным Госкомстата России в начале 2000 года в состоянии отечественной экономики наметились первые положительные сдвиги: прирост валового национального продукта составил около 9 %. Слабая, неразвитая банковская система не сможет обеспечить поддержание необходимых темпов развития, будет сдерживать выход экономики России из кризиса.

От того, насколько быстро банковская система сумеет преодолеть кризис, во многом зависит судьба экономических реформ в России и продвижение ее вперед. И наоборот, страна по-прежнему будет испытывать острый дефицит бюджета, искать финансовые средства за рубежом, в то время как огромные свободные ресурсы населения остаются неиспользованными. Отечественный капитал в крупных размерах продолжает нелегально вывозиться за границу, питая наших иностранных конкурентов, их экономические системы. По данным Всемирного банка, в 1992-1995 годах бегство капиталов из России составляло от 20 до 46 млрд. долларов в год , сейчас эти цифры, по оценкам специалистов, лежат в интервале от 8 до 10 млрд. долларов. Обеспечить устойчивость рубля, изменить отношение общества к банкам, реанимировать открытый межбанковский рынок возможно лишь через укрепление банковской системы, в том числе через совершенствование управления коммерческими банками.

Наконец, важно сказать о национальных интересах страны, о необходимости укрепления ее экономической безопасности. Отсутствие в России крупных банковских структур может привести к тому, что в банковской сфере мы окажемся на обочине мировых экономических процессов, поскольку не сможем создать конкурентоспособную банковскую систему, способную защищать экономические интересы страны, как на международном, так и на отечественном финансовых рынках.

Все сказанное выше говорит о том, что имеется объективная необходимость уже в ближайшее время обеспечить радикальное совершенствование системы управления коммерческим банком, что является жизненно важной задачей не только для банковской системы, для российской экономики, но и для государственной безопасности в целом.

Совершенствование системы управления коммерческим банком должно осуществляться по различным направлениям, в частности, с позиции более полной реализации функций управления, применительно к каждому виду объектов управления, путем разработки и реализации методов контроллинга и др. (см. рис. 1.1.).

В первую очередь, указанную проблему необходимо решать, посредством более полной реализации всех основных функций управления: планирования, организации, координации, регулирования, стимулирования, учета и контроля.

Как показывает практика, большинство кредитных учреждений не уделяет должного внимания вопросам планирования . Следствием этого являются: отсутствие у многих банков четких программ развития, низкий уровень финансового планирования, неэффективная организационная структура, несовершенство внутренних процедур выполнения банковских операций, низкий уровень внутреннего контроля и т. п.

Тот факт, что основная часть банков не уделяет должного внимания разработке системы стратегического планирования своей деятельности, приводит к тому, что подразделения банка работают в соответствии с собственными представлениями о стратегии, в результате чего нередко возникают конфликты, даже в определении задач и приоритетов. Для подобных банков неэффективность деятельности объясняется также тем, что органы управления банка не могут сконцентрировать силы коллектива на реализации выработанной стратегии. Успешное развитие хозяйствующего субъекта любой организационно-правовой формы в условиях конкурентного окружения во многом зависит от уровня разработки обоснованных и осмысленных стратегий, которые через реализацию тщательно разработанных и формализованных процедур управления должны воплощаться в жизнь.

При решении вопросов планирования деятельности банка необходимо опираться на глубокий анализ внешней среды, конъюнктуры финансовых рынков, а также всесторонний анализ финансового состояния самого банка для изучения его потенциальных возможностей. При этом в процесс планирования должны быть вовлечены все уровни управления - от менеджеров отдельных функциональных подразделений до высших органов управления банком, включая совет директоров.

Исключительно важной функцией управления является организация , т. е. распределение и координация трудовых функций, необходимых для достижения поставленных целей. От того, как организован банк, какова его организационная структура управления, каковы отношения между руководителем и подчиненными, во многом зависит эффективность его деятельности.

Постоянно меняющиеся рыночные условия, усиление конкуренции, усложнение банковских технологий, укрупнение банковских учреждений требуют применения адаптивных организационных структур, которые по сравнению со структурами функционального типа легче приспосабливаются к нестабильным условиям внешней среды. Важной особенностью адаптивных оргструктур является то, что они основаны на разделении труда не по функциональному признаку, а в соответствии с видами банковских продуктов. Организуясь таким образом, банк сосредоточивает основное внимание на определенных группах клиентов, что позволяет ему с максимальной эффективностью удовлетворять их целевые запросы.

По мере развития коммерческого банка, его укрупнения, увеличения количества предоставляемых банковских услуг для обеспечения управляемости банка необходимо решительно отказываться от строгой централизации в принятии управленческих решений путем делегирования прав и полномочий работникам низшего звена. Децентрализация управленческих функций способствует существенному росту их эффективности, вместе с тем, значительно повышает требования к организации самого процесса управления и особенно к усилению внутреннего контроля.

Несмотря на то, что изменение организационной структуры любого банка, а тем более крупного - весьма сложный и болезненный процесс, данное обстоятельство не должно служить препятствием для перехода к новым, более прогрессивным оргструктурам. Использование устаревших организационных моделей неизбежно ведет к потере эффективности, а может привести, в конечном счете, к банкротству.

Решение задач совершенствования системы управления банком требует также особого внимания к повышению эффективности функционирования каждого объекта управления. Это должно осуществляться за счет совершенствования управления финансами (капиталом банка, активами и пассивами, ликвидностью, банковскими рисками и т. п.), персоналом банка, информационными потоками и т. д. В то же время здесь важно осознавать опасность однобокого, несбалансированного подхода к управлению капиталом банка, операциями по привлечению и размещению ресурсов, в этой связи необходимо уделять особое внимание организации четкой координации действий на всех участках банковской деятельности.

Банк не сможет успешно развиваться, если не будет обеспечивать расширение перечня предоставляемых банковских продуктов и услуг , позволяющих наращивать ресурсную базу, привлекать новых клиентов, сохранять прочные позиции в конкурентном окружении. При этом необходимо помнить, что создание новых продуктов требует глубокой, системной проработки: экономической эффективности, организационного и кадрового обеспечения.

Совершенствование управления банковской деятельностью, для которой характерен повышенный риск, невозможно без развития особых механизмов принятия решений , позволяющих управлять влиянием фактора риска. Таким механизмом является система управления банковскими рисками, позволяющая руководству банка выявлять банковские риски, оценивать их, соизмерять с ожидаемой доходностью, снижать их до оптимального уровня.

В рамках управления персоналом необходимо уделять особое внимание решению вопросов подбора квалифицированных кадров, оценки качества их работы, обеспечению необходимой мотивации их труда, подготовке и переподготовке менеджеров и служащих банка. Важнейший из принципов управления персоналом состоит в том, что руководитель только тогда обеспечит успех в деятельности банка, когда сумеет привести своих сотрудников к их личным успехам и достижениям через реализацию целей банка.

Одна из проблем, которую банки должны своевременно решать, заключается в необходимости отстранять отдельных менеджеров от должности за низкое качество управления или нечестность в связи с возникновением конфликта интересов . Нечестность служащих нередко является одной из главных причин краха банков. Именно поэтому в кредитной организации должна быть разработана политика в области конфликта интересов, которая обеспечивала бы эффективное регулирование взаимоотношений между банком, как юридическим лицом, и его персоналом. В рамках этой политики, в частности, необходимо четко обозначить процедуры получения потребительских кредитов сотрудниками банка, процедуры по работе с конфиденциальной информацией, запреты на использование внутренней информации для осуществления операций с ценными бумагами, ограничения на принятие подарков, услуг и других ценностей от клиентов или партнеров банка. Политика в отношении этики и конфликта интересов должна четко определять действия, которые необходимо предпринимать в случае нарушения этического кодекса. В контрактах по найму персонала должны быть четко сформулированы полномочия исполнительных органов банка, в соответствии с которыми им предоставляется законное право отстранять от должности ответственных лиц в связи с возникновением конфликта интересов.

В банке должна быть разработана эффективная система повышения квалификации персонала , предоставляющая его сотрудникам возможность профессионального роста. Программы профессионального роста служащих банка должны включать обязательное теоретическое обучение в сочетании с практической деятельностью, возможность обучения с отрывом от работы и последующим возвращением в банк, периоды обязательной стажировки в качестве специалистов в различных службах банка, в его филиалах.

Серьезное внимание должно уделяться развитию информационных систем , обеспечивающих процесс управления информацией, необходимой для эффективного управления банковской деятельностью. Управленческие информационные системы должны на качественно новом интеллектуальном и техническом уровне решать задачу интеграции протекающих в банке разрозненных процессов в единую логически стройную систему, обеспечивающую комплексной информацией все звенья управленческого аппарата банка для более полной реализации всех управленческих функций, включая функцию внутрибанковского контроля.

Совершенствование системы управления банком должно осуществляться также через реализацию системы контроллинга, являющейся, как показывает опыт экономически развитых стран, эффективным инструментом управления деятельностью предприятий, основывающейся на конкретных условиях рынка, учитывающей его неопределенность, стихийный характер, резкие изменения. Контроллинг интегрирует учет, планирование, маркетинг в единую самоуправляемую систему, в которой четко определяются цели и принципы управления, способы их реализации .

Наконец, говоря о системе управления коммерческим банком, важно особо подчеркнуть, что совершенствование управления должно осуществляться с позиций системного подхода . В соответствии с этим подходом управление рассматривается как взаимодействие множества взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, обладающих определенными свойствами. В частном случае управление как система представляется в виде процесса взаимодействия субъекта и объекта управления, в котором реализуются идеи субъекта управления. Применительно к управлению коммерческим банком указанное взаимодействие есть не что иное, как совокупность и непрерывная последовательность целенаправленных и взаимосвязанных действий менеджеров по реализации управленческих функций, управлению активами и пассивами банка, его персоналом, ориентированного на достижение поставленных целей, и т. п.

Таким образом, в условиях перехода России к рынку, сопровождаемого тяжелыми финансовыми кризисами, создание эффективной системы управления коммерческим банком, способной адекватно реагировать на быстро меняющиеся условия внешней среды, является актуальнейшей задачей, как для собственников банка, его менеджеров, так и для государства в целом. Без решения указанной задачи банковская система России не сможет эффективно функционировать, будет сдерживать развитие экономики, создавать потенциальную опасность дестабилизации не только экономического, но и общественного развития страны.

1.2. Место, роль и значение внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком До последнего времени для многих людей, не владеющих профессиональными знаниями в области управления, контроль ассоциировался, прежде всего, с теми его формами и видами, которые широко использовались во времена административно-командной системы управления нашим обществом. В то время огромная армия людей проводила многочисленные проверки и ревизии, осуществляла контроль за ходом выполнения разнообразных планов. Контроль при этом являлся одним из эффективных средств воздействия на общество, нередко выполнял карательные функции, что позволяло использовать его, по сути, для утверждения авторитета власти.

В условиях демократического общества роль контроля существенно меняется. Что касается его социально-экономической стороны, то он, должен быть, прежде всего, эффективным инструментом управления предприятием через проявление внимания к труду работника, мотивацию его деятельности.

Исследование места и роли внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком необходимо проводить, опираясь на научные подходы к его реализации на практике.

Известный специалист в области менеджмента Кнорринг В.И. справедливо отмечает, что управление - это “непрерывный и целенаправленный процесс воздействия на объект управления, в качестве которого может выступать личность, коллектив, технологический процесс, предприятие или государство, для достижения оптимальных результатов при наименьших затратах времени и ресурсов" . Изучение проблем управления последние 30 лет ведется учеными в самых различных направлениях: с позиции принципов управления, процесса управления, функций управления, организации управления, процесса принятия и реализации управленческих решений, технологии управления, информационного обеспечения управления и т. п.

В системе банковского управления контроль в зависимости от того, кем он проводится, подразделяется на внешний , осуществляемый извне, и внутренний , реализуемый самими банками в процессе управления. Поэтому, прежде чем приступить к изучению места и роли внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком, опираясь на перечисленные выше подходы, необходимо провести грань между внешним и внутренним контролем.

Необходимость внешнего контроля обусловливается наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банков, который предполагает формулирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за соблюдением этих правил. Функции внешнего контроля за деятельностью кредитных организаций, помимо государственных контрольных органов (Центрального банка Российской Федерации, Государственной налоговой инспекции, Государственного таможенного комитета и др.), осуществляют также внешние независимые аудиторы, общественные саморегулируемые организации (ФКЦБ, НАУФОРи др.).

Внешний аудит проводится аудиторской фирмой (или аудитором) на договорной основе с экономическим субъектом с целью предоставления независимой, квалифицированной оценки достоверности его бухгалтерского учета и отчетности, а также выдачи рекомендаций по укреплению финансового состояния экономического субъекта, повышению эффективности его деятельности.

Важно отметить, что внешний контроль осуществляется, как правило, лишь в форме последующего контроля, имеет эпизодический характер, ограничен в использовании внутренней информационной базы и проводится людьми, не связанными с объектом проверки.

Внутренний контроль в коммерческом банке должен осуществляться непрерывно, всеми работниками банка, для этого необходимо располагать доступом ко всей внутренней информации. Он должен быть, в первую очередь, направлен на: соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии управленческих решений, затрагивающих интересы банка, его акционеров и клиентов; выполнение банком требований федерального законодательства, нормативных актов Банка России, других государственных органов, а также стандартов профессиональной деятельности; осуществление контроля за рисками, возникающими в банковской деятельности; принятие своевременных и эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка.

Исследование места и роли внутреннего контроля в системе управления банком невозможно вести в отрыве от фундаментальных подходов к управлению, мы начнем это исследование с рассмотрения принципов управления. К числу важнейших принципов управления специалисты относят: принцип делегирования полномочий, принцип целей, принцип иерархии, принцип рационализации управления, принцип обеспечения контроля.

Суть принципа делегирования полномочий состоит в передаче руководителем части возложенных на него полномочий, прав и ответственности своим подчиненным, поскольку главная задача любого руководителя заключается в том, чтобы обеспечить организацию трудового процесса именно силами коллектива. Делегируя полномочия, руководитель освобождает себя от рутинной работы и таким образом получает возможность сконцентрироваться на решении сложных управленческих задач, соответствующих его уровню компетенции. Передача полномочий исполнителям, взаимодействующим между собой и участвующим на своем иерархическом уровне в принятии управленческих решений, позволяет также существенно повышать оперативность в принятии управленческих решений. Кроме того, следование указанному принципу способствует повышению уровня квалификации сотрудников, проявлению их инициативы и самостоятельности, является существенным фактором мотивации их трудовой деятельности.

Важным моментом в реализации этого принципа, (на это хотелось бы обратить особое внимание), является организация эффективного контроля за действиями подчиненных. Для обеспечения эффективного контроля необходимо выработать оптимальный баланс между двумя недопустимыми крайностями в реализации контрольных функций: с одной стороны - постоянное наблюдение за всеми действиями подчиненных, с другой - отсутствие какого-либо контроля вообще. Кроме того, решение проблемы контроля невозможно без достоверной, своевременной и полной информации о деятельности подразделений, возможностей обмена ею между служащими банка, а также без авторитета и управленческого мастерства руководителя.

В управлении большое значение имеет реализация принципа целей . Поскольку целью коммерческого банка является получение прибыли, то это означает, что в банке должны присутствовать структуры, обеспечивающие получение доходов, а именно: подразделения по привлечению, размещению финансовых средств, оказанию банковских услуг. Для управления прибылью банка необходимо иметь подразделения, реализующие функции планирования доходов и расходов, бюджетирования и анализа. Достижение поставленных целей возможно лишь при условии скоординированного взаимодействия перечисленных функциональных подразделений коммерческого банка.

В соответствии с принципом иерархии подразделения банка ранжируются по приближенности к высшему уровню управления, в результате чего выстраивается четкая управленческая структура. На основе указанного принципа определяются властные полномочия менеджеров банка.

Принцип рационализации управления требует, чтобы менеджеры банка обеспечивали постоянное развитие банка, в частности, за счет предоставления новых банковских продуктов и услуг, освоения новых рынков, внедрения информационных технологий, сокращения затрат. Для выполнения данного принципа необходимо обеспечивать целостность и соответствие условиям окружающей среды, что достигается через совершенствование как деятельности отдельных банковских подразделений, так и их совместной деятельности за счет тесного взаимодействия между ними.

Наконец, важнейшим принципом, без выполнения которого процесс управления банком невозможен, является принцип обеспечения контроля . Указанный принцип требует организовать такой внутрибанковский контроль, который способен предотвращать различного рода нарушения, потенциальные ошибки и возможные потери, обеспечивать законность, надежность и эффективность банковской деятельности.

Процесс управления можно представить с помощью схемы, изображенной на рис. 1.2. Здесь под субъектом управления понимается система выработки управляющих воздействий (или управляющая система), а под объектом управления - система, на которую направлены указанные воздействия (или управляемая система).

Рис. 1.2. Общая схема процесса управления

Процесс управления в общем случае протекает в условиях постоянно меняющейся внешней и внутренней среды и, в этой связи, характеризуется различной степенью неопределенности. К внешней среде относятся многочисленные факторы, оказывающие влияние на объект и субъект управления извне: экономическая и политическая среда, социальные, культурные, природные и другие условия. К факторам внутренней среды, применительно к управлению предприятием, - его финансовое положение, техническое состояние, уровень профессионализма менеджеров и рядовых сотрудников, морально-психологический климат в коллективе и др.

Единство и взаимосвязь составных частей процесса управления обеспечивается за счет использования важнейшего элемента системы - обратной связи . Информация о состоянии управляемого объекта по каналу обратной связи поступает в управляющую систему, позволяя ей тем самым определять отклонения от заданного результата и вносить необходимые коррективы в процесс управления.

Таким образом, обратная связь дает возможность определять достижение поставленных целей и формировать корректирующие управляющие воздействия. Именно посредством обратной связи реализуются функции контроля в системе управления предприятием (коммерческим банком) и обеспечивается учет результатов его деятельности, получение количественной и качественной оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

На основе общей схемы процесса управления можно сделать два важных вывода. Во-первых, контроль осуществляется непрерывно, вследствие чего реализуется на протяжении всей управленческой деятельности, включая ее завершающий этап. Во-вторых, контроль не только логически завершает процесс управления, начатый выработкой целей и задач, но также является началом для принятия новых управленческих решений.

Место и роль контроля в управлении экономическим субъектом особенно ярко проявляется посредством реализации функций управления. Понятие “функция” (от лат. functio - обязанность, круг деятельности, назначение, роль) используется во многих областях знаний и сферах деятельности, поэтому имеет множество значений. Применительно к управлению под функцией понимается конкретная форма проявления его сущности. Каждая управленческая функция наполнена характерным для нее содержанием и реализуется через четкую последовательность регламентированных действий.

Еще в 1914 году крупный теоретик и практик менеджмента Анри Файоль (1841-1925 гг.) обосновал концепцию непрерывности управленческого процесса, характеризующегося взаимосвязанными функциями, в числе которых он назвал планирование, организацию, руководство, координацию и контроль . С того времени перечень основных функций управления, которыми оперируют специалисты, не претерпел существенных изменений, и большинство современных ученых в области управления также называют: планирование, организацию, координацию, регулирование, стимулирование, учет и контроль.

Как справедливо утверждает проф. А.В. Тихомирова, контроль относится к числу основных функций управления и “объединяет виды управленческой деятельности, связанные с формированием информации о состоянии и функционировании объекта управления (учет), изучением информации о процессах и результатах деятельности (анализ), работой по диагностике и оценке процессов развития и достижения целей, эффективности стратегий, успехов и просчетов в использовании средств и методов управления” . С этим утверждением нельзя не согласиться, и все же смотреть на контроль надо шире.

Любую функцию управления, по мнению многих специалистов в области управления, в свою очередь, можно представить как состоящую из нескольких видов классической управленческой деятельности - планирования, организации, координации, стимулирования и контроля , обладающих относительной самостоятельностью. При этом осуществление каждого из перечисленных видов деятельности является необходимым условием для совершения последующего, - то есть между ними существует тесная связь. Следовательно, полноту реализации каждой отдельной функции управления можно обеспечить лишь через реализацию всех перечисленных выше видов управленческой деятельности.

Проиллюстрируем сказанное на примере проведения рекламной компании нового вида банковского продукта. Решение данной задачи начнем с реализации функции управления планирования, которую представим как совокупность указанных выше видов взаимосвязанных управленческих действий. В этом случае для решения поставленной задачи необходимо:

• спланировать
проведение данных мероприятий - т. е. определить оптимальный результат при заданных ограничениях на ресурсы и время (другими словами, ответить на вопросы: кто должен сделать, что, сколько и когда);
• организовать
процесс решения или определить пути, методы и средства достижения поставленной цели;
• скоординировать
действия участников планируемого процесса, установив гармоничные отношения в их совместном труде;
• стимулировать
их действия, создавая такие условия труда, при которых каждый их них трудился бы с наивысшей отдачей для достижения поставленной цели;
• осуществить полноценный контроль за деятельностью всех участников проводимой рекламной компании.

Продолжим решение поставленной задачи, реализуя другую функцию управления - организация. Эту часть процесса управления рассмотрим с позиции контроля:

• на этапе планирования
рекламной компании, прежде всего, необходимо осуществлять контроль: за правильностью поставленных целей и задач, качеством используемой внутренней и внешней информации, соблюдением действующего законодательства, результатами проведенного анализа на предмет адекватности используемых методик и правильности сделанных на их основе выводов, целесообразности выбора групп целевого воздействия, а также средств распространения рекламной информации;
• на этапе организации
компании необходимо, в первую очередь, осуществлять контроль: за результатами анализа рынка рекламных услуг, полученной информации о действующих рекламных фирмах, их специфики и базовых ценах на предоставляемые ими услуги, за исходными материалами, которые будут использоваться в рекламной компании, за правильностью заключения договоров и их надлежащим исполнением;
• на этапе координации
работ необходим контроль за должным взаимодействием всех служб банка, задействованных в проведении компании (например, подразделений банка, занимающихся маркетингом, осуществлением расчетов, бухгалтерским учетом, работой с клиентами, разработкой новых видов услуг), а также за взаимодействием соответствующих подразделений банка с рекламными фирмами-исполнителями, оперативным решением возникающих в ходе работы вопросов;
• этап стимулирования
предполагает создание условий, при которых сотрудники банка, задействованные в проводимой компании, в полной мере будут нацелены на защиту интересов банка и сориентированы на достижение запланированных результатов. Для этого необходимо наличие продуманных программ стимулирования, реализация которых также должна быть объектом контроля;
• что касается самого этапа контроля , то контроль, присутствуя на всех стадиях рассматриваемого управленческого процесса, завершает его оценкой эффективности проведенной компании, определением достижения поставленных целей, выявлением имевших место отклонений и причин этих отклонений.

Исходя из изложенного видно, что контроль играет исключительно важную роль в процессе реализации всех основных функций управления и присутствует при этом на каждом этапе (стадии) процесса управления.

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Эффективность управления коммерческим банком в условиях экономики переходного периода тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук, Абдухаликов, Запир Гаджиевич

Введение

Глава I. Методологические основы исследования эффективности кредитных организаций в условиях перехода к рынку

1.1. Основные принципы исследования эффективности организаций в современной рыночной экономике

1.2. Особенности исследования эффективности деятельности коммерческого банка

1.3. Основные направления анализа и методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка

Глава II. Внешние условия и факторы эффективности функционирования коммерческих банков

2.1. Механизм реализации критериев эффективности в системе государственного регулирования

2.2. Государственно-правовой механизм формирования внешних условий функционирования коммерческих банков

2.3. Современные задачи регулирования условий функционирования коммерческих банков

Глава III. Внутренние факторы повышения эффективности управления коммерческим банком

3.1. Анализ эффективности управления активами и пассивами коммерческого банка юз

3.2. Развитие организационной структуры управления и мотивационного механизма персонала банка Заключение

Диссертация: введение по экономике, на тему "Эффективность управления коммерческим банком в условиях экономики переходного периода"

Актуальность исследования. Российская банковская система, как составная часть формирующейся рыночной экономической системы, на протяжении 1992-2000 г. функционировала в кризисных условиях эпизодического либо системного характера. Финансовый кризис 17 августа 1998 г. стал своего рода индикатором качества управления кредитными организациями, банковского менеджмента. Ныне действующие коммерческие банки доказали, что механизмы взаимодействия с партнерами и клиентами, финансово-банковские технологии и кадровый потенциал стали тем ядром менеджмента, который позволил им пережить "болезни" переходного периода.

Ключевой задачей современного (после августа 1998 г.) этапа реформирования банковской системы является выработка новой стратегии институционального развития кредитного сектора экономики. Целью этой стратегии становится переориентация мотивации и целевых установок кредитных организаций на активное участие в воспроизводственном процессе и на этой основе повышение эффективности функционирования кредитно-банковской системы и отдельных кредитных организаций.

В экономической литературе до сих пор не выработано общепризнанного определения понятия эффективности кредитных организаций, в результате чего при оценке эффективности функционирования кредитных организаций ограничиваются использованием экономических нормативов, устанавливаемых регулирующими инстанциями, и таким образом, объективные показатели эффективности подменяются коэффициентами и нормами. Ненадежность последних проявилась в результате августовского (1998 г.) финансового кризиса, вызвавшего моментальную угрозу ликвидности российской банковской системы.

Одновременно усиливается конкуренция в банковской сфере, усложняются приемы и методы банковской деятельности, расширяется состав банковских операций и услуг. В этих условиях возрастает значение современного банковского менеджмента и его составляющих: системный анализ, прогнозирование внешней среды банка, разработка стратегии развития, вовлечение персонала в процесс управления и др. Один из специалистов в области управления коммерческими банками В.В.Киселев отмечает, что среди работ, посвященных исследованию банковского бизнеса в России, нет "всестороннего анализа не только экономических, но и, что особенно важно в современных условиях, социальных аспектов функционирования и развития коммерческих банков"1.

Указанные обстоятельства свидетельствуют об острой необходимости активизации научных поисков методологических решений как в рамках общей теории эффективности, так и с учетом специфики деятельности кредитных организаций, выделения общих (внешних) и внутренних условий и факторов, определяющих эффективность функционирования коммерческого банка.

Цели и задачи исследования. Цель данной работы состоит в обосновании методологических подходов к исследованию эффективности коммерческого банка и путей совершенствования организации и управления как фактора повышения эффективности деятельности банка. Исходя из указанной цели в работе сформулированы следующие задачи: исследовать особенности содержания категории эффективности кредитных организаций, выделить объективные критерии и показатели эффективности их деятельности; проанализировать существующие методологические подходы и методы оценки эффективности кредитных организаций; определить факторы, влияющие на результаты деятельности коммерческого банка и разработать новые подходы к оценке эффективности его функционирования, адекватные объективным функциям и функциональной роли банков в воспроизводственном процессе; обосновать направления и механизмы совершенствования организации и управления коммерческим банком, основанные на стимулировании активности персонала и банковского менеджмента.

Объектом исследования явились коммерческие банки, функционирующие в Республике Дагестан.

В качестве предмета исследования были приняты условия и факторы, определяющие эффективность организации и управления банком.

1 Киселев В.В. Управление коммерческим банкой в переходный период. М.: ИК Логос, 1997. -С.З.

Основными методами исследования явились методы научного познания и прежде всего метод восхождения от абстрактного к конкретному, а также приемы экономического анализа - сравнения, группировки.

Теоретико-методологическую базу исследования составили фундаментальные труды отечественных и зарубежных экономистов, в которых развиваются основные положения теории эффективности, теории управления, теории мотиваций. Общие аспекты функционирования кредитно-банковской системы и управления организациями отражены в трудах Г.Н.Белоглазовой,

B.Врума, В.В.Ивантера, С.А.Камионского, В.В.Киселева, О.И.Лаврушина,

C.И.Лушина, В.Е.Маневича, А.Маслоу, Б.З. Мильнера, А.Г.Поршнева, О.Л.Роговой, П.Роуза, В.К. Сенчагова, А.Ю.Симановского, А.М.Тавасиева, Ф.Херцберга и других ученых.

Информационной основой послужили правовые, нормативно-справочные и статистические материалы о состоянии и развитии кредитного сектора экономики, отдельных коммерческих банков.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

На основе анализа и обобщения современной российской банковской системы уточнены методологические подходы к изучению эффективности кредитных организаций в условиях экономики переходного периода;

Опираясь на базовые принципы, критерии и показатели эффективности функционирования коммерческих организаций, конкретизированы критерии эффективности, определяющие специфику коммерческих банков, - социальный и общественно-экономический критерии;

Классифицированы общие условия и факторы, определяющие внешнюю среду функционирования банков, в которой ключевыми элементами являются: формирование одинаковой для всех банков конкурентной среды, разделение государственных и частных финансовых потоков;

На основе анализа взаимосвязи эффективности функционирования кредитных организаций с внутренними условиями и факторами выявлена прямая зависимость финансового состояния банков от эффективности управления пассивами и активами, их организационно-структурного и кадрового обеспечения;

В целях совершенствования организации и управления банком как внутреннего фактора эффективности предложена модель усиления мотивации труда работников, основанная на их участии в прибылях.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования состоит в выявлении и оценке внутренних и внешних факторов, определяющих эффективность деятельности коммерческого банка. Теоретические выводы диссертации и предложенные методологические подходы к оценке эффективности функционирования кредитных организаций могут быть использованы регулирующими инстанциями в процессе реформирования кредитно-банковской системы. Рекомендации по формированию мотивационного механизма управления персоналом банка могут быть использованы в целях обеспечения объективности при оценке результатов деятельности основных подразделений банка. В этой связи соответствующие изменения и допонения потребуется внести в премиальное положение коммерческого банка. Отдельные банки, функционирующие в Дагестане, посчитали целесообразным воспользоваться предложенным механизмом усиления трудовой активности персонала и эффективности банковского менеджмента.

Апробация результатов исследования. Отдельные результаты исследования докладывались на научно-практической конференции (Москва, 11-12 ноября 1999 г.) и за "круглым столом" в ИЭ РАН (апрель 2000 г.).

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Абдухаликов, Запир Гаджиевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе рыночной трансформации российской экономики в кредитно-банковской сфере произошли качественные структурные изменения. Сложилась широкая сеть кредитных учреждений, функционирующих на коммерческих принципах. Вместе с тем практика реформирования показала, что сложившаяся кредитно-банковская система не в поной мере отвечает своей функциональной роли в воспроизводственном процессе, произошла дезинтеграция финансового и реального секторов экономики. С особой остротой вопрос об эффективности функционирования кредитных учреждений встал в связи с нарастанием со второй половины 90-х гг. кризисных явлений в банковском секторе экономики.

В соответствии с поставленной в диссертации целью и задачами исследования автором проанализирован широкий спектр вопросов, связанных с проблемой определения эффективности деятельности кредитных организаций: определены методологические подходы к установлению общих принципов функционирования коммерческих организаций в современной рыночной экономике; на базе общих принципов обоснованы критерии и показатели эффективности деятельности кредитных учреждений как специфических коммерческих организаций; проанализированы существующие методологии и конкретные методики оценки эффективности деятельности кредитных организаций; рассмотрены альтернативные взгляды и позиции российских и зарубежных ученых по проблеме эффективности функционирования организаций в условиях рыночной экономики.

Проведенный анализ показал, что низкая эффективность функционирования российских кредитных организаций в значительной степени является результатом низкого уровня менеджмента самих кредитных учреждений, однако решающую роль сыграла проводившаяся Правительством и Центральным банком Российской Федерации экономическая, в том числе денежно-кредитная, политика. Крайне негативным образом сказалось также отсутствие научно обоснованных методик, позволяющих определить объективные ориентиры управленческой деятельности и, соответственно, оценить реальный уровень эффективности функционирования кредитных организаций.

В связи с высокой зависимостью эффективности функционирования кредитных организаций от внешних условий и факторов, последние были выделены в самостоятельный объект исследования. Главное внимание при этом было сконцентрировано на целевых установках проводившейся в течение последнего десятилетия экономической политики как ключевом факторе, оказавшем решающее значение в формировании внешних условий функционирования субъектов экономики, включая кредитные организации.

Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы в аспекте оценки, регулирования и управления эффективностью функционирования кредитных организаций.

1. Определение эффективности деятельности кредитных организаций дожно основываться на общих методологических принципах эффективности функционирования коммерческих организаций, относящихся к "сложным" теоретическим моделям. Вопрос об эффективности деятельности банковских учреждений необходимо рассматривать в аспектах общего экономического и специфического содержания этой категории, выявления внутренних взаимосвязей и взаимодействия с внешней средой в процессе оборота и окупаемости капитала, обеспечения надежности, ликвидности и устойчивости как важнейших составляющих категории эффективности деятельности кредитных организаций.

2. В соответствии с общей методологией определения эффективности коммерческих организаций, критерии эффективности кредитных учреждений дожны отражать целевые установки их деятельности, соответствовать категориальному содержанию банковской деятельности. Сущность и механизм управления эффективностью кредитных организаций определяется, таким образом, их функциональной ролью в воспроизводственном процессе, объективной нацеленностью кредитно-банковской системы на обеспечение бесперебойного кругооборота функционирующего общественного, прежде всего промышленного, капитала. Эта функция объективно принадлежит кредитным организациям, остается главной в их деятельности и, следовательно, является важной составляющей категории "общественной" эффективности (полезности) функционирования кредитных учреждений.

3. Специфика банковской деятельности, базирующейся на банковском капитале, формирующемся независимо от источников его формирования и конкретных сфер приложения, объективно выдвигает в качестве главного специфического критерия эффективности деятельности кредитных организаций критерий капитализации данного кредитного учреждения. В практической жизни этот критерий выражается показателями сохранности и наращивания банковских ресурсов. Важнейшее значение в этой связи приобретает показатель достаточности собственного капитала кредитной организации, которому в диссертационном исследовании уделено особое внимание как ключевому фактору, формирующему условия функционирования и одновременно - ключевому показателю, в концентрированной форме отражающему эффективность деятельности кредитных организаций.

4. Важнейшей отличительной особенностью процесса реализации стоящих перед кредитными организациями функциональных задач является их органически неразрывная с внешней экономической средой. В своей практической деятельности кредитные организации дожны взаимодействовать с различными субъектами экономики и от их финансовой устойчивости, надежности и кредитоспособности в догосрочной перспективе зависят результаты деятельности и перспективы развития кредитных организаций. При этом состояние внешней экономической среды в современных (и не только российских) условиях в решающей степени определяется экономической политикой государства.

5. Анализ основных направлений общей экономической и кредитно-денежной политики, проводившейся в течение последнего десятилетия, показал, что жесткая монетаристская политика, ориентирующаяся исключительно на удержание в заранее заданных рамках темпов инфляции, объемов денежной массы и величины бюджетного дефицита, фактически игнорирующая объективные потребности экономики в финансовых и денежных ресурсах, стала главным фактором разрушения финансов предприятий и их совокупного денежного оборота. В конечном счете это неизбежно подорвало воспроизводственную базу кредитных организаций, привело к деформации денежных потоков и кругооборотов индивидуального и совокупного капиталов, выразившейся в структурной разбалансированности всей экономической системы.

6. Предыдущий опыт функционирования кредитных организаций показал, что их деятельность не может считаться эффективной, если она буде строиться только на концепции высокорентабельной деятельности. Главным критерием эффективности деятельности кредитных организаций и кредитно-банковской системы является их способность и нацеленность на выпонение объективной функциональной роли в воспроизводственном процессе. Необходимо прежде всего восстановление классических функций кредитно-банковской системы: аккумуляция сбережений населения, кредитование реального сектора, формирование эффективных механизмов мобилизации и перераспределения финансовых ресурсов, обеспечивающих сбалансированное развитие российской экономики.

Необходимо, опираясь на усилия каждого отдельного банка, выйти на траекторию устойчивого роста объемов и эффективности банковской деятельности, свести к минимуму влияние кризисных факторов, в том числе и отягощающее воздействие проблемных банков, стать опорой воспроизводства в реальном секторе экономики и в поной мере содействовать экономическому подъему страны.

7. Исследование показало, что повышение эффективности деятельности банка зависит не только от внешней среды функционирования, но и от внутренних условий и факторов, банковского менеджмента в целом, управления активами и пассивами. В рамках деятельности по оптимизации структуры пассивов и активов важное место принадлежит разработке единой методики, которая основывалась бы на объективных критериях и показателях оценки качества управления структурой баланса и состояния банковского менеджмента в целом. В работе приводится система показателей, характеризующая положение коммерческого банка в региональной банковской системе.

8. Формирование эффективной системы управления банком объективно требует усиления мотивации труда работников и повышения уровня их профессиональной подготовки. С этой целью в диссертации обосновывается принципиально иная система вознаграждения менеджмента и персонала банка, основанная на системе участия в прибылях, дифференцированная для основных подразделений и вспомогательных служб. Организация дифференцированной внутрибанковской системы участия подразделений в формировании прибыли нацелена на обеспечение постоянного роста объемов и качества банковских услуг, внедрения новых банковских продуктов и снижения издержек по их предоставлению клиентам.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук, Абдухаликов, Запир Гаджиевич, Москва

1. Нормативно-правовые акты Российской Федерации

2. Конституция Российской Федерации. М. - 1996.

3. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1997год.

4. Основные направления единой денежно кредитной политики на 1998 год. ЦБ РФ И Вестник Банка России, №82 (245), 9 декабря 1997 г.

5. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1999 г.

6. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2000 г. // Деньги и кредит, 1999, №12, с.35.

7. Правительство Российской Федерации. Программа стабилизации экономики и финансов // Вопросы экономики, 1998, № 7, с.4-26.

8. Программа углубления экономических реформ. М., октябрь, 1992; Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 годах. Новая редакция. М., 1998; Программа стабилизации экономики и финансов. М., 1998.

9. Стратегия развития Российской Федерации до 2010 года. Фонд "Центр стратегических разработок". М., 2000, с.8-9.

10. И. Монографии, сборники, материалы научно-практических конференций

11. Абакин Л.И. Зигзаги и судьбы: разочарования и надежды. М., 1996,с. 57.

12. Абакин Л.И. На перепутье: Размышления о судьбах России. М.: ИЭ РАН, 1993,-247 с.

13. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997, с.8.

14. Банковская система России: новый этап развития?/ под ред. Архипова А.И. и Кокарева В.Е.- М.: Институт экономики РАН, 1997.- 248с.

15. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ДИС. -1997, с. 12-13.

16. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учебник. 3-е изд. М., 1998.

17. Гончаров В.В. В поисках совершенства управления: Руководство для высшего управленческого персонала. М., МП "Сувенир", 1993.

18. Грачев М.В. Суперкадры: управление персоналом и ме>кдународные корпорации. М.: Дело, 1993.

19. Грейсон Дж., О. Дел К. Американский менеджмент на пороге XXI века. М., "Экономика", 1991.

20. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2000, с.449-450.

21. Десслер Гари. Управление персоналом/ Пер. с англ. М.: "Издательство БИНОМ", 1997.

22. Ильясов С. В. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе. Махачкала, 1999.-124с.

23. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке: опыт системного анализа и управления./ 2-е изд. М.: УРСС, 2000.- 112с.

24. Карлофф Б. Деловая стратегия: концепция, содержание, символы. М.: "Экономика", 1991.

25. Кибанов А.Я., Захаров Д. К. Организация управления персоналом на предприятии. М.: ГАУ, 1994.

26. Кибанов А.Я., Захаров Д.К. Формирование системы управления персоналом на предприятии. М.: ГАУ, 1993.

27. Кирсанова С. Современные подходы к классификации рабочей силы// Российский экономический журнал. -1995.- №12.

28. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период: Учебное пособие.- М.: ИК "Логос", 1997.- 144с.

29. Кокно П.А. и др. Управление стимулированием.- М., 1993.

30. Корнай Я. Путь к свободе в экономике (страстное слово в защиту экономических преобразований).: Пер. с англ./ Пред. Н.Я.Петракова.- М.: Экономика, 1990.

31. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент,- М.: Финансы и статистика, 1993- 224с.

32. Кравченко А.И. Трудовые организации. Структура, функции, поведение.- М.; 1991.

33. Кулинцев И.И. Экономика и социология труда.- М.: Центр экономики и маркетинга, 1999.-288с.

34. Куприянова 3., Хибовская Е. Мотивация труда в новых экономических условиях// Человек и труд.-1994.- №10.

35. Курс переходной экономики: Учебник для вузов / Под ред. акад. Л.И.Абакина. М.: ЗАО "Финстатинформ", 1997. - 640 с.

36. Кхол Й. Эффективность управленческих решений.- М., "Прогресс",1975.

37. Лобанов А.А., Иванцевич дж. Человеческие ресурсы управления.-"Дело", 1993.

38. Макконел К., Брю С. Экономикс.-"Менеджер", 1993.

39. Мастенбрук У. Управление конфликтными ситуациями и развитие организации.

40. Менеджмент организации (учебное пособие).- "ИНФРА-М", 1995.

41. Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента.- М.: "Дело",1994.

42. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоурн Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ.- М.: Дело, 1992.

43. Мильнер Б.З. Реформы управления и управление реформами. М.: ИЭ РАН, 1994.

44. Мильнер Б.З. Теория организации: Учебник.- 2-е изд.- М.: Инфра-М, 1999- 480с.

45. Мильнер Б.З. Теория организаций.- М.: ИНФРА-М, 1997.

46. Мир управления проектами (ред. Х.Решке, Х.Шеле). М., изд. "Адане",1994.

47. Мочанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Теория и практика. М.: Финансы и статистика, 1996. - с.28.

48. Москвин В.А. Предприятие и коммерческий банк: Основы эффективного взаимодействия. Пермь, 1998, с. 198.

49. Нажмутдинов К.А., Ильясов С.М. Организация и управление коммерческими банками: Учебное пособие.-Махачкала,1997.- 186с.

50. Обер-Крие Дж. Упраление предприятием. Классика менеджмента, Пер. с фр.- М.: 1997.- 256с.

51. Одегов Ю.Г., Маусов Н.К., Кулапов М.Н. Эффективность системы управления персоналом (социально-экономический аспект). Учебное пособие.-М.: РЭА имени Г.В. Плеханова, 1993.

52. Питере Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления: опыт лучших компаний.- М.: "Прогресс", 1986.

53. Поляков В.Г. Человек в мире управления. Новосибирск, 1992.

54. Пригожин А.И. Современная социология организаций.- М.: "Интерпракс", 1995.

55. Реформы глазами американских и российских ученых / Общ.ред. О.Т.Богомолова. "Российский экономический журнал", фонд "За экономическую грамотность", 1996, -272 с.

56. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики. М.: ИЭ РАН, 1997. - 205 с.

57. Роль региональных банков в обеспечении экономического роста. М.; Издание Совета Федерации ФС РФ, 2000.- 70с.

58. Россия под давлением: существует ли угроза со стороны международного финансовых рынков? (Обзор российско-европейского центра экономической политики) // Вопросы экономики, 1997, № 12, с.

59. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: Изд-во "Дело". 1997.

60. Русинов Ф.М. Менеджмент и самоменеджмент в системе рыночных отношений. Учебное пособие.- М.: "Инфра-М".1996.

61. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль.- М.: ИНФРА-М, 1998.- 152с.

62. Саймон Г., Ститбург Д., Томпсон В. Менеджмент в организациях: Сокр. пер. с англ.- М, 1995.

63. Сенчагов В.К. Финансовая политика, ее трансформация и эффективность. В кн.: Экономические исследования Института: итоги и перспективы. Материалы "Круглых столов". М.: Институт экономики РАН, 2000, с 343.

64. Скотт Дж. Конфликты: пути их преодоления.- Киев: Внешторгиздад,1991.

65. Смирнов Б.М. Кадровые нововведения в системе управления персоналом.- М.: ГАУ, 1996.

66. Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента.- М.: Дело,1995.

67. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации.- М.: АО "МенатепИнформ", 1995.

68. Управление персоналом организации. Учебник (ред. А.Я.Кибанова).-М.: "ИНФРА-М", 1997.

69. Управление организациями: Учебник/ Под ред. А.Г. Корнилова и др. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 1998.

70. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999, с.30-31.

71. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В.К Сенчагова, А.И.Архипова. М.: "Проспект", 1999, с.64

72. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Я. Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. М,: Банки и биржи, ЮНИТИ. - 1996, с. 46.

73. Экономика: Учебник / Под ред. А.И.Архипова и др. М.: "Проспект", 1998. -792 с.

74. Экономическая безопасность. Производство Финансы - Банки / Под ред. акад. Сенчагова В.К. - М,: ЗАО "Финстатинформ", 1998. - 621 с.

75. Экономические исследования Института: итоги и перспективы. Материалы "круглых столов". М.: Институт экономики РАН, 2000, с.З.

76. Экономическая безопасность России (Тенденции, методология, организация) Книга третья. М.: Институт экономики РАН, 2000, с.60).1.I. Статьи

77. Абакин Л. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы // Вопросы экономики, 1998, № 7, с. 33-41.

78. Абакин Л. Назревшие перемены Н Вопросы экономики, 1998, № 6,с. 4-9.

79. Абакин Л. Размышления о стратегии и тактике экономической реформы // Вопросы экономики, 1993, № 2, с. 4-11.

80. Абакин Л. Роль государства и борьба с экономическими догмами // Экономист, 1998, №9, с. 3-11.

81. Амосов А. Особенности инфляции и возможность противодействия ей // Экономист, 1998, №1, с.67-75.

82. Архипов А., Баткилина Г., Калинин В. Государство и малый бизнес: финансирование, кредитование и налогообложение // Вопросы экономики, 1997, №4, с.141-151.

83. Глазьев С. Центральный банк против промышленности России // Вопросы экономики, 1998, № 1, с.16-32; №2, с.4-21.

84. Дзарасов С. В тупике нерыночного капитализма (ограниченность монетаристских методов экономической стабилизации) // Вопросы экономики, 1997, №8, с.73-90.

85. Егоров С.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики //Деньги и кредит, 1995, №6, с. б.

86. Захаров B.C. Некоторые тенденции развития российских банков // "Деньги и кредит", 1999, №11, с.З.

87. Иванченко В. Социально-структурированное общество и цели реформ // Экономист, 1998, №4, с.79-86.

88. Иванченко В. Условия действенности реформ // Экономист, 1997, №9, с.62-68.

89. Иларионов А. Инфляция и экономический рост // Вопросы экономики, 1997, № 8, с.91-111.

90. Крол И.М. Банковская наука: состояние и перспективы развития (материалы обсуждения за "круглым столом"). //Деньги и кредит. 1996. - №4, с. 19-20.

91. Маевский В, Рогова О. Об активизации кредитования производства // Вопросы экономики, 1995, № 8, с.41-51.

92. Маневич В., Козлова Е. Альтернативная модель денежно-кредитной политики // Российский экономический журнал, 1997, №10.

93. May В. Политическая природа и уроки финансового кризиса // Вопросы экономики, 1998, №11, с. 4-19.

94. Мильнер Б. Управление: пути преодоления кризиса // Вопросы экономики, 1997, № 6, с.36-47.

95. Москвин В.А. Предприятие и коммерческий банк: Основы эффективного взаимодействия. Пермь, 1998, с. 264.

96. Парамонова Т.В. Денежно-кредитная политика ЦБ и его роль в достижении макроэкономической стабилизации //Деньги и кредит, 1995, №10, с. 33.

97. Рогова О. К вопросу о деноминации рубля // Экономист, 1997, №10, с.69-70.

98. Рогова О.Л. Влияние платежно-расчетной системы на экономику // Экономист, №8, 1998, с.81.

99. Рудько-Сел иванов. Экономика и банковский сектор регионов //ДеньгиNи кредит, 1997, №1, с.20.

100. Румянцева З.П. Современный менеджмент // Российский экономический журнал. 1997, №4, с.59.

101. С.М.Ильясов. Председатель Национального банка Республики Дагестан ЦБ РФ, к.э.н. Управление активами и пассивами банков. Деньги и кредит. № 5. 2000. - С. 26.

102. Сенчагов В. Денежная эмиссия и факторы ее формирования // Вопросы экономики, 1997, № 10, с.21-40.

103. Сенчагов В. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики России // Вопросы экономики, 1997, № 6, с.56-66.

104. Сенчагов В. Экономическая безопасность: состояние экономики, фондового рынка и банковской системы // Вопросы экономики, 1996, № 6, с.144-153.

105. Симановский А.Ю. Пруденциальный банковский надзор: состояние, проблемы, перспективы. // Деньги и кредит. 1997. -№5, с.22.

106. Тавасиев A.M. Банковский менеджмент. // Деньги и кредит. -1997. -№8, с.57.