Как посчитать процент от суммы. Как считать проценты. На кассовых чеках изменится ставка НДС
В процессе использования компьютера на нем неизбежно накапливаются разного рода ненужные файлы. Особенно много таких файлов накапливается на . Со временем таких файлов становится так много, что свободное место на диске заканчивается и компьютер начинает тормозить. Если вы столкнулись с подобной проблемой, то вы попали по адресу. Сейчас вы узнаете, компьютер от ненужных файлов.
Способ № 1. Функция «Очистка Диска».
В операционных системах Windows есть функция под названием «Очистка диска». Данная функция предназначена для поиска и удаления ненужных файлов на диске. Для того чтобы запустить ее, откройте « », кликните правой кнопкой мышки по нужному вам диску и выберите пункт «Свойства».
После того как перед вами появится окно «Свойства диска», нажмите на кнопку «Очистка диска».
Также вы можете запустить очистку диска при помощи команды. Для этого откройте меню «Выполнить», введите команду «cleanmgr.exe», после чего выберите диск, который хотите очистить.
После запуска очистки диска, операционная система проанализирует файлы на диске и покажет список файлов, которые можно удалить без вреда для системы или пользователя. В этом окне нужно отметить файлы, которые нужно удалить и нажать на кнопку «OK»
После этого система попросит подтвердить удаление файлов, после чего приступит к удалению ненужных файлов с вашего компьютера. Данный способ довольно эффективен и позволяет освободить от нескольких десятков мегабайт, до нескольких гигабайт места на диске.
Способ № 2. Программа CCleaner.
Анонимный Число А на 56% меньше числа В, которое в 2,2 раза меньше числа С. Какой процент числа С относительно числа А? NMitra A = B - 0,56 ⋅ B = B ⋅ (1 - 0,56) = 0,44 ⋅ B B = A: 0,44 С = 2,2 ⋅ B = 2,2 ⋅ A: 0,44 = 5 ⋅ A C в 5 раз больше A C на 400% больше A Анонимный Помогите. В 2001 выручка возросла по сравнению с 2000 на 2 процента, хотя планировали в 2 раза. На сколько процентов недовыполнен план? NMitra А - 2000 год Б - 2001 год Б = A + 0,02A = A ⋅ (1 + 0,02) = 1,02 ⋅ A Б = 2 ⋅ А (план) 2 - 100% 1,02 - х% х = 1,02 ⋅ 100: 2 = 51% (выполнен план) 100 - 51 = 49% (недовыполнен план) Анонимный Помогите ответить на вопрос. Арбуз содержит 99% влажность, но после усушки (положить на солнышко на несколько дней) влажность его составляет 98%. На сколько % изменится ВЕС арбуза после усушки? Если рассчитывать математическим путем, то получается, что у меня арбуз совсем усох. Например: при весе в 20 кг вода составляет 99% массы, то есть сухой вес равен 1% = 0,2 кг. Тут арбуз теряет жидкость, и состоит уже на 98%, следовательно, сухой вес равен 2%. Но сухой вес не может измениться из-за потери воды, поэтому он как и прежде равен 0,2 кг. 2%=0,2 => 100%=10 кг. Анонимный Подскажите, пожалуйста, как вычислить сам процент в диапазоне 2-ух значений? Скажем, какой процент у числа 37 в диапазоне значений 22-63? Мне нужна формула для приложения, раньше решал такие задачи за пару минут, а сейчас мозг усох). Выручайте. NMitra У меня так выходит: процент = (число - z0) ⋅ 100: (z1-z0) z0 - начальное значение диапазона z1 - конечное значение диапазона Например, х = (37-22) ⋅ 100: (63-22) = 1500: 41 = 37% Для примера ниже сходится
| 0 | 10 | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 80 | 90 | 100 |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 35 | 50% | 10 | 45 |
| 16 | 23% | 4,6 | 20,6 |
| 18 | 26% | 5,2 | 23,2 |
| 1 | 1% | 0,2 | 1,2 |
| 70 | 100% | 20 | 90 |
| 35 | 50% | 10 | 45 | 67,5 |
| 16 | 23% | 4,6 | 20,6 | 30,9 |
| 18 | 26% | 5,2 | 23,2 | 34,8 |
| 1 | 1% | 0,2 | 1,2 | 1,8 |
| 70 | 100% | 20 | 90 | 135 |
Если вы давно учились в школе и забыли, как посчитать проценты от суммы, не беда - мы напомним вам все нюансы этого несложного действия. Не зависимо от того, что мы берем за основу: процент о т суммы дохода , квартплаты, кредита или процент посещаемости вашего сайта или магазина, алгоритм подсчета будет одним и тем же. Разберем самые распространенные и по совместительству - самые простые способы извлечения необходимого процента от числа.
Учитывая, что сегодня так называемые «счетные машинки» находятся на столе у любого школьника, продавца и ли бухгалтера, а также на любом телефоне и компьютере, нам не остается ничего другого, как считать проценты на калькуляторе. Мы не зря в начале статьи вспомнили школу и ваш дружный (а может и не дружный) шестой класс. Отбросив эти романтические переживания, перейдем к подсчету процентов.
Как вычислить процент от суммы: 1 способ
Давайте найдем необходимый процент с помощью простого примера. Допустим, вам необходимо найти 25% от суммы в 1000 рублей. Решаем следующий пример:
1000*25:100= 250
Как вычислить процент от суммы: 2 способ
Этот подсчет еще проще:
Как вычислить процент от суммы: 3 способ
Ну и вычисление для совсем ленивых:
Вот вы и узнали простые способы, как посчитать проценты на калькуляторе. Мы уверены, что вы о них знали со школьной скамьи, и просто напомнили вам. Теперь вы можете применить эти знания и без проблем вычислить проценты по кредиту или по вкладу, самостоятельно подсчитав сумму процентов.
К ак считать проценты в excel?
Е сли у вас под рукой имеется компьютер или ноутбук с операционной системой Windows, вам не составит большого труда подсчитать процент от необходимой суммы. Приведем для этого простой пример.
Нам необходимо найти 8% от 358 .
- Открываем E xcel.
- Находим свободную строку.
- Вводим данные.
- Ставим знак «=» и делаем подсчет.
- Получаем 28,64.
Аналогично к подсчетам на калькуляторе, вы можете ввести в E xcel знак %, и это тоже будет правильно.
Иногда нам необходимо узнать процентный показатель от суммы .
7. Применив нашу формулу ко всем данным, получаем результат.
Видео: как посчитать проценты от суммы?
Слово «процент» произошло от латинского «pro centum», что означает в переводе на русский «за сто». Процентом называют сотую долю числа, принимаемого за целое. В математике это удобная относительная мера, которая позволяет проводить вычисления в приемлемом формате, не зависимо от величины чисел.
Проценты активно применяются не только в математических, но в хозяйственных расчётах — они незаменимы в экономике, страховании, банковском деле и других сферах. В качестве примера использования данного математического инструмента, попробуем вычислить проценты несколькими способами.
Быстрая навигация по статье
Вычисление процента от числа
Допустим, банк выдаёт кредит размером 20 000 рублей под 15 %. Чтобы узнать, сколько составит сумма процентов, нужно проделать следующее:
- Разделить целое число на 100, чтобы узнать, чему равна сотая доля: 20 000/100 = 200);
- Умножить полученную одну сотую на количество процентов: 200*15 = 3000 рублей).
Вычисление доли в процентном соотношении
Если нужно узнать, какую долю в процентах составит 60 от числа 3000, то для этого следует выполнить следующие действия:
- Узнать, чему равна одна сотая от целого числа: 3000/100 =30;
- Узнать, сколько сотых долей содержится в части: 60/30=2%.
Вычисление процентов методом пропорции
Пропорцией в математике называют равенство между двумя отношениями четырёх величин. При вычислении процентов этот метод достаточно эффективен — для начала нужно составить пропорцию:
Из школьного курса математики известно, что произведение крайних членов пропорции равно произведению средних членов, то есть, получится равенство: Целое * часть в % = часть * 100%
Теперь, чтобы вычислить неизвестную величину, нужно:
- Записать пропорцию;
- Составить равенство из произведений четырёх величин;
- Вынести за знак равенства неизвестное;
- Разделить произведение двух известных величин на свободного члена пропорции.
Примеры вычислений
Чтобы было понятно, можно попробовать решить предыдущие задачи методом пропорций: Банк выдаёт кредит размером 20 000 рублей под 15 %. Чтобы узнать, сколько составит сумма процентов, порядок расчётов будет следующий:
Узнать, какую долю в процентах составит 60 от числа 3000, можно следующим образом:
Область применения процентов
Умение вычислять проценты необходимо не только бухгалтерам и финансистам — оно пригодится в ситуациях, когда требуется:
- Определить, выгоден ли кредит или банковский вклад;
- Рассчитать экономию при покупке товара по акции или на распродаже;
- Узнать сумму налоговых отчислений с заработной платы и сумму к выдаче.
Повышение ставки НДС – безусловно, самая значительная поправка 2019 года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в 2018 году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров. Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта.
Ставка по НДС увеличена до 20 процентов
Основная ставка НДС увеличена с 18 до 20 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она должна применяться в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. При этом льготная 10-процентная ставка на отдельные категории товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ) сохранена.
По мнению чиновников, повышение ставки НДС приведет к дополнительным доходам федерального бюджета, средства которого будут направлены на развитие инфраструктуры, новых секторов экономики, а также на выполнение принятых обязательств по финансированию расходов на социально значимые программы (письма от 02.08.2018 № 03-13-14/54406 , от 02.08.2018 № 03-07-14/54365).
В связи с изменением ставки нетрудно предположить, что будут скорректированы форма декларации по НДС и книга продаж. Книга покупок останется неизменной, так как в ней ставка налога не указывается. Новшества должны заработать с I квартала 2019 года.
Применение 20-процентной ставки НДС не зависит от даты заключения договора
Ставка НДС возрастает с 2019 года на два процента. Новая ставка действует в отношении всех товаров (работ, услуг), реализованных с января будущего года.
Минфин РФ подчеркнул, что исключения для поставок по договорам, заключенным до 01.01.2019, законодательством не предусмотрены.
Таким образом, если отгрузка происходит с 2019 года, применяется ставка налога в размере 20 процентов. При этом неважно, что «авансовый» НДС рассчитывался по ставке 18/118. К вычету продавец может принять только фактически исчисленный налог, то есть из прежней ставки.
Вопрос. Компании заключают договор возмездного оказания услуг в 2018 году, срок оказания услуг – 2 года. Общая стоимость услуг (цена договора) определена сторонами и представляет собой твердую сумму. Цена договора содержит сумму НДС по ставке 18 процентов. Возможны два варианта расчетов: 100-процентная предоплата за весь срок действия договора или помесячная оплата по факту оказания услуг.
Каким образом будет отражаться изменение ставки НДС до 20 процентов при расчетах между организациями?
Ответ. При оказании услуг применяется общее правило о моменте формирования облагаемой базы по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Налоговая база по НДС в этом случае определяется на наиболее раннюю из двух дат:
- дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
То есть при оказании услуг обязанность определять налоговую базу возникает у исполнителя дважды – при получении предоплаты и при фактической реализации услуг.
Если заказчик оплатит стоимость услуг в полном объеме в 2018 году (100-процентная предоплата), то в этом случае исполнитель должен уплатить со всей суммы НДС в бюджет по ставке для авансовых платежей 18/118. Далее по факту оказания и приемки услуг у исполнителя будет возникать обязанность по принятию к вычету суммы уплаченного налога пропорционально периоду оказания услуг и уплате НДС в бюджет уже с реализации в 2019 году по ставке 20 процентов. Соответственно, сумма вознаграждения исполнителя со следующего года по договору ежемесячно будет уменьшена на 2 процента из-за повышения ставки налога.
Если же заказчик будет оплачивать услуги по факту их оказания, то также с 2019 года ежемесячное вознаграждение исполнителя будет меньше планируемого на 2 процента.
В любом случае в актах сдачи-приемки услуг, счетах-фактурах начиная с 01.01.2019 исполнитель обязан отражать НДС по ставке 20 процентов и уплачивать налог в бюджет по такой же ставке.
Из-за изменения ставки НДС именно на исполнителей и поставщиков ложится бремя уменьшения коммерческих доходов и увеличения налоговых платежей по договорам с фиксированной суммой оплаты.
Но следует учитывать, что при осуществлении предпринимательской деятельности стороны договора вправе изменить его условия соглашением, если иное не предусмотрено нормами ГК РФ, другими законами или самим договором (п. ст. 450 ГК РФ). Так, стороны договора возмездного оказания услуг вправе изменить стоимость услуг либо срок их оказания. Для возможности компенсировать исполнителю повышенную налоговую нагрузку стороны по соглашению могут совершить следующие действия:
- заключить допсоглашение к договору об увеличении стоимости услуг с 01.01.2019 на 2 процента и, соответственно, изменить общую цену договора;
- заключить допсоглашение об уменьшении срока оказания услуг (то есть сократить период оказания за счет неизменности стоимости);
- заключить допсоглашение о расторжении договора по соглашению сторон с 31.01.2018 и заключить новый договор со ставкой 20 процентов с 01.01.2019 (разделение договора на два по ставкам НДС 18 и 20 процентов).
КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 13.09.2018
При продаже товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно
После 01.01.2019 сохраняются льготы по НДС в виде:
- освобождения от уплаты налога;
- применения пониженной ставки налога в размере 10 процентов (данная ставка применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных и детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения).
Примечание редакции "Время бухгалтера":
Таким образом, если компания реализует товары, облагаемые по льготной НДС-ставке, то никаких сложностей с переходным периодом по НДС не будет.
Что делать при получении аванса в 2018 году и отгрузке после 01.01.2019
Вопрос. Организация-поставщик на ОСНО заключила длительные договоры в 2018 году, предусматривающие авансовые платежи. В 2018 году поставщиком были получены авансы, с которых НДС был уплачен в бюджет по ставке 18/118. Отгрузка товара будет в 2019 году. Ставка НДС с 01.01.2019 составит 20 процентов. Что делать поставщику при отгрузке товара в 2019 году? За чей счет должен быть увеличен налог к уплате в бюджет?
Ответ. Закон № 303-ФЗ и НК РФ не содержат порядка перехода по длительным договорам, заключенным в 2018 году, предусматривающим авансовые платежи, отгрузка товара по которым будет осуществлена в 2019 году.
По нашему мнению, поставщику следует провести анализ условий заключенных договоров на предмет формулировок о стоимости товаров и НДС.
Минфин РФ в письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 разъяснил, что если в договоре нет суммы НДС, то следует руководствоваться п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. Организации необходимо проанализировать условия договора и обстоятельства его заключения, в том числе деловую переписку.
Если в договоре не указано, что НДС в цену не включен, и это не следует из переписки с контрагентом, то налог заложен в цену, указанную в договоре. Тогда исчислить НДС следует расчетным методом. В противном случае НДС нужно начислить сверх цены дополнительно.
Аналогичное мнение высказано в письме ФНС РФ от 05.10.2016 № СД-4-3/18862: если из условий договора и иных обстоятельств, связанных с его заключением, следует, что его цена сформирована без учета НДС, то применяется обычная налоговая ставка.
В зависимости от условий заключенных договоров рассмотрим следующие ситуации:
1. Общая цена договора, подлежащая уплате, поставщику определена договором с учетом НДС, например, «Стоимость составляет 1 180 рублей в том числе НДС 180 рублей»
В этой ситуации при поставке товара в 2019 году ставка НДС исчисляется расчетным методом, и при увеличении ставки НДС уменьшается стоимость товаров. Поставщик выставляет счет-фактуру на поставку на сумму 1 180 рублей, в том числе НДС 20 процентов – 196,67 рубля. И принимает к вычету НДС с аванса в размере 180 рублей.
В свою очередь, покупатель должен восстановить НДС с аванса в размере 180 рублей. И принять к вычету НДС по ставке 20 процентов – 196,67 рубля.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации НДС увеличивается за счет поставщика.
2. Общая цена договора, подлежащая уплате, поставщику указана без выделения НДС. Но из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, не следует, что налог не учтен в цене договора. Следовательно, НДС по умолчанию включен в цену договора. Поэтому из данной цены поставщик самостоятельно выделяет расчетным методом сумму НДС (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
В рассматриваемой ситуации, как и в первом случае, ставка НДС будет исчисляться расчетным методом, и при увеличении ставки НДС уменьшится стоимость товаров. НДС будет увеличиваться за счет поставщика.
3. Общая цена договора, подлежащая уплате, поставщику указана без выделения НДС – 1 180 рублей. Но из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).
Поставщик получил 100-процентный аванс в 2018 году и выставил счет-фактуру на сумму 1 180 рублей, в том числе НДС 180 рублей.
В этой ситуации при поставке товара в 2019 году цена установлена без НДС, следовательно, надо начислить налог на 1 180 рублей сверху. Поставщик выставляет счет-фактуру на поставку на сумму 1 416 рублей, в том числе НДС 20 процентов – 236 рублей. И принимает к вычету НДС с аванса в размере 180 рублей.
В свою очередь, покупатель должен восстановить НДС с аванса в размере 180 рублей. И принять к вычету НДС по ставке 20 процентов – 236 рублей.
В этой ситуации общая стоимость товаров с учетом НДС изменяется на сумму дополнительного НДС, предъявляемого покупателю.
В связи с увеличением ставки НДС с 01.01.2019 до 20 процентов рекомендуем провести переговоры с покупателями по заключенным в 2018 году договорам. Если покупатель согласится на подписание дополнительного соглашения к договору, предусматривающего корректировку первоначальной цены договора на сумму увеличения НДС, то необходимо согласовать увеличение общей стоимости поставки, в том числе НДС 20 процентов, и сроки оплаты.
КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 09.08.2018
Как учесть повышение ставки НДС при возврате товара в 2019 году
Вопрос. Ставка по НДС с 01.01.2019 повышается до 20 процентов. Как облагается НДС у покупателя, если поставка была в декабре, а возврат товара – в январе?
Ответ. С 2019 года НДС облагается по ставке 20 процентов при возврате качественного товара, а также при возврате некачественного товара, принятого к учету у покупателя. Ставка НДС в данном случае не зависит от даты поставки.
Порядок обложения НДС у покупателя зависит от того, по какой причине товар возвращается.
1. Если возвращается качественный товар, то он облагается НДС как обычная реализация, поскольку право собственности на товар переходит от покупателя обратно продавцу. В результате покупатель становится продавцом и должен отразить данную операцию как реализацию товара (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно.
Для возврата товара в целях НДС необходимо определить момент возникновения налоговой базы. Так как возврат товара мы рассматриваем как реализацию, то этот момент по общим правилам – день отгрузки. Для расчета НДС умножаем налоговую базу на ставку налога. Ставка налога с 01.01.2019 будет увеличена с 18 до 20 процентов. Таким образом, при возврате товара покупателю с 01.01.2019 необходимо учитывать ставку НДС 20 процентов. Счет-фактура на возврат выставляется с соответствующий ставкой налога.
2. Если возвращается некачественный товар, то обложение НДС зависит от того, принял ли покупатель товары к учету. Если товары к учету приняты, то возврат облагается НДС так же, как и при обычной реализации. Для этого на дату возврата рассчитывается НДС по ставке 20 процентов, затем выставляется счет-фактуру на возврат с аналогичной ставкой налога.
Если товары к учету у покупателя не приняты, то НДС начислять не нужно. Счет-фактуру на возврат товара в этом случае покупателем не выставляется (письмо Минфина РФ от 07.04.2015 № 03-07-09/19392).
На кассовых чеках изменится ставка НДС
Одним из обязательных реквизитов на кассовом чеке является ставка НДС. Это требование прописано в п.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Так, согласно проекту поправок, вносимых в Приказ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229» с 01.01.2019 на выдаваемых кассовых чеках должна быть указана ставка НДС 20 процентов (ранее эта ставка была равна 18). Компаниям и ИП, осуществляющим расчеты с выделением налога, необходимо заблаговременно побеспокоиться и внести изменения в ККТ. Это можно сделать непосредственно как самим пользователям ККТ, так и с помощью специалистов, оказывающих услуги по ремонту и обслуживанию кассовой техники.
При этом заявление о перерегистрации ККТ в ИФНС подавать не нужно. Изменив сведения в ККТ до внесения поправок в приказ, то есть до 01.01.2019, пользователь не только исполнит требования законодательства, но и даст возможность воспользоваться клиентам вычетом по ставке НДС 20 процентов.
ИФНОРМАЦИЯ УФНС по Республике Алтай от 05.09.2018
Примечание редакции "Время бухгалтера":
Отметим, что вычет НДС по кассовому чеку при отсутствии счета-фактуры применять рискованно (письма Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-07-09/634, от 28.12.2017 № 03-07-11/87948). Следовательно, принятие НДС к вычету по кассовому чеку может привести к спору с контролирующими органами. При этом суды считают иначе. По их мнению, при приобретении товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет право на вычет можно подтвердить иными документами, например, кассовым чеком (Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07).
Как перепрошить ККТ в связи с увеличением ставки налога
Вопрос. Каковы последствия изменения ставки НДС для организаций ИП, применяющих ККТ?
Ответ. В связи с изменением налоговой ставки по НДС с 18 на 20 процентов при применении ККТ организациями и ИП с 00:00:00 01.01.2019 в чеках должна быть отражены ставка НДС 20 процентов и соответствующая сумма налога.
Для этого компаниям и ИП нужно будет своевременно настроить (переформатировать) кассы. Если в организации нет собственных специалистов, которые могли бы это сделать, необходимо обратиться в сервисные центры.
Так как в связи со сложившейся ситуацией многие сервисные центры будут загружены заказами на соответствующие услуги (на территории РФ зарегистрировано более 2,2 млн ККТ), бизнесменам необходимо позаботиться о настройке своих ККТ заблаговременно.
Следует учитывать, что услуги по перенастройке ККТ платные (стоимость услуг пока не определена), соответственно, организациям и ИП придется нести дополнительные расходы. Стоимость услуги будет зависеть в первую очередь от модели кассового аппарата и сложности операций с ним. Дороже, скорее всего, будет обновление касс старого типа, которыми нельзя управлять дистанционно.
Рекомендуем организациям и ИП заранее обратиться либо в ЦТО, либо в организации, с которыми заключен договор на обслуживание ККТ, чтобы своевременно переформатировать кассу. Если все же не получится настроить ККТ вовремя, покупателям (организациям и ИП) следует выдавать счета-фактуры со ставкой НДС 20 процентов для возможности применения ими вычета по НДС.
На данный момент существует штраф за неправильное оформление фискального чека. В соответствии с ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ использование ККТ, не соответствующее законодательству, влечет риск получения штрафа в размере до 10 тыс. рублей.
Однако наказания можно избежать, если дадут время на переформатирование касс. Скорее всего, будут определены разумные сроки для настройки ККТ на новую сумму НДС. Но будут ли поблажки, ответа нет. Поэтому рекомендуется организациям и ИП предпринять все зависящие от них действия для корректной работы ККТ с 01.01.2019.
КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА от 12.09.2018
Можно ли изменить госконтракт в связи с повышением ставки НДС
Вопрос. Организация является поставщиком по госконтракту, заключенному в соответствии с нормами Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Контракт заключен в 2018 году, сумма контракта твердая и включает в себя сумму НДС 18 процентов. По условиям контракта поставка оборудования будет в 2019 году. Необходимо ли вносить изменения в контракт в связи с изменением ставки налога?
Ответ. Закон № 303-ФЗ не содержит исключений в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых в рамках контрактов, заключенных до 2019 года, в том числе государственных и муниципальных контрактов. Также не предусмотрены какие-либо исключения для договоров, заключенных до 01.01.2019 и предусматривающих авансовые платежи (письмо Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).
В пункте 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта, а в случаях, установленных Правительством РФ, указываются ориентировочное значение цены контракта либо формула цены и максимальное значение цены контракта, установленные заказчиком в документации о закупке. При заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ст. 34 и ст. 95 Закона № 44-ФЗ.
Как указано в Информационном письме Минфина РФ от 28.08.2018 № 24-03-07/61247 «По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость» риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя), которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.
При этом все участники, пожелавшие принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), заранее осведомлены об условиях исполнения контракта и предупреждены о невозможности изменения цены контракта, за исключением случаев, указанных в Законе № 44-ФЗ. Подача заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) свидетельствует о согласии поставщика принять на себя обязательства, связанные с оказанием услуг на условиях, установленных заказчиком.
Соответственно, цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением.
В то же время нормами ст. 95 Закона № 44-ФЗ предусмотрено, что существенные условия контракта могут быть изменены в установленном законодательством о контрактной системе порядке в случае, если цена заключенного контракта составляет либо превышает размер цены, установленный Постановлением Правительства РФ от 19.12.2013 № 1186, и исполнение указанного контракта по не зависящим от сторон контракта обстоятельствам без изменения его условий невозможно.
Для таких контрактов Постановлением № 1186 установлены их сроки (длительность), назначение (федеральные или муниципальные нужды), суммы и органы, уполномоченные принять изменение цены контракта.
При выполнении условий, предусмотренных Постановлением № 1186 и нормами Закона № 44-ФЗ, цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС.
